Hephata Hessisches Diakoniezentrum e. V., Schwalmstadt-Treysa - Spendenbereich, Schwalmstadt-Treysa - Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2012 unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts Inhaltsverzeichnis Seite Abkürzungsverzeichnis A. Prüfungsauftrag 1 B. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung 2 C. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung 4 I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 4 1. Vorjahresabschluss 4 2. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen 4 3. Jahresabschluss 5 II. Gesamtaussage des Jahresabschlusses 6 D. Feststellungen aus Erweiterungen des Prüfungsauftrags 7 E. Wiedergabe des Bestätigungsvermerks und Schlussbemerkung 10 Anlagen Inhaltsverzeichnis Jahresabschluss Blatt Bilanz zum 31. Dezember 2012 Gewinn- und Verlustrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2012 Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers Rechtliche Verhältnisse 1 Fragenkatalog zur erweiterten Prüfung und Berichterstattung über die Grundsätze des Deutschen Spendenrates e. V., Berlin 4 Allgemeine Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vom 1. Januar 2002 Hinweis: Aus rechentechnischen Gründen können in Tabellen und bei Verweisen Rundungs- differenzen zu den sich mathematisch exakt ergebenden Werten (Geldeinheiten, Prozentangaben usw.) auftreten. 23749.07 2012 unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts Abkürzungsverzeichnis AVR-KW Arbeitsvertragslinien für den Bereich des Diakonischen Werkes in Kurhessen-Waldeck BGB Bürgerliches Gesetzbuch HGB Handelsgesetzbuch IDW Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V., Düsseldorf KStG Körperschaftsteuergesetz PS Prüfungsstandard des IDW VR Vereinsregister unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts 23749.07 2012 A. Prüfungsauftrag Der Vorstand des Hephata Hessisches Diakoniezentrum e. V., Schwalmstadt-Treysa, im Folgenden auch Verein genannt, beauftragte uns mit der Prüfung des Jahresabschlusses zum 31. Dezember 2012 des - Spendenbereichs, Schwalmstadt-Treysa -, unter Einbeziehung der zu Grunde liegenden Buchführung. Der vorliegende Prüfungsbericht richtet sich ausschließlich an das Hephata Hessisches Diakonie- zentrum e. V., Schwalmstadt-Treysa. Über Gegenstand, Art und Umfang der von uns entsprechend §§ 317 ff. HGB durchgeführten Jah- resabschlussprüfung erstatten wir den vorliegenden Bericht. Darüber hinaus wurden wir mit der Prüfung der Einhaltung der Grundsätze des Deutschen Spen- denrates e. V., Berlin, beauftragt. Unsere Berichterstattung erfolgt nach den vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V., Düsseldorf, festgelegten Grundsätzen ordnungsmäßiger Berichterstattung bei Abschlussprüfungen (IDW PS 450). Wir bestätigen gemäß § 321 Abs. 4a HGB, dass wir bei unserer Abschlussprüfung die anwendba- ren Vorschriften zur Unabhängigkeit beachtet haben. Für die Durchführung des Auftrags und unsere Verantwortlichkeit, auch im Verhältnis zu Dritten, gelten die unter dem 26. Juli 2012 getroffenen Vereinbarungen sowie ergänzend die als Anlage beigefügten Allgemeinen Auftragsbedingungen für Wirtschaftsprüfer und Wirtschaftsprüfungsge- sellschaften in der Fassung vom 1. Januar 2002. 23749.07 2012 unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts - 1 - B. Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung Gegenstand der Prüfung Im Rahmen des uns erteilten Auftrags haben wir gemäß § 317 HGB die Buchführung und den Jahresabschluss auf die Beachtung der für die Rechnungslegung geltenden gesetzlichen Bestim- mungen einschließlich der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung geprüft. Die Prüfung der Einhaltung anderer gesetzlicher Vorschriften ist nur insoweit Gegenstand der Abschlussprüfung, als sich aus diesen anderen Vorschriften üblicherweise Auswirkungen auf den Jahresabschluss ergeben. Zusätzlich haben wir auftragsgemäß die Prüfung der Einhaltung der Grundsätze des Deutschen Spendenrates e. V., Berlin, durchgeführt. Die Buchführung und die Aufstellung des Jahresabschlusses liegen in der Verantwortung der ge- setzlichen Vertreter des Vereins. Ebenso sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die dem Abschlussprüfer gemachten Angaben. Unsere Aufgabe besteht darin, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung ein Urteil über den Jahresabschluss abzugeben. Art und Umfang der Prüfung Wir haben unsere Jahresabschlussprüfung entsprechend den Vorschriften der §§ 317 ff. HGB durchgeführt. Die vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. festgestellten deutschen Grundsätze ordnungsmäßiger Durchführung von Abschlussprüfungen wurden von uns beachtet. Danach haben wir die Prüfung so geplant und durchgeführt, dass mit hinreichender Sicherheit beurteilt werden kann, ob die Buchführung und der Jahresabschluss frei von wesentlichen Män- geln sind. Die Prüfung des Jahresabschlusses haben wir unter Beachtung der Grundsätze gewis- senhafter Berufsausübung mit der Zielsetzung angelegt, Unrichtigkeiten und Verstöße gegen die gesetzlichen Vorschriften zur Rechnungslegung mit hinreichender Sicherheit zu erkennen, die sich auf die Darstellung des Jahresabschlusses wesentlich auswirken. - 2 - unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts 23749.07 2012 Auf der Grundlage unseres risiko- und systemorientierten Prüfungsansatzes haben wir zunächst eine Prüfungsstrategie entwickelt. Diese basiert auf einer Einschätzung des rechtlichen und wirt- schaftlichen Umfelds sowie der Lage des Spendenbereichs, seiner Ziele, Strategien und Ge- schäftsrisiken sowie auf den Auskünften der gesetzlichen Vertreter. Sie wird darüber hinaus von der Größe und Komplexität des Spendenbereichs und der Wirksamkeit seines rechnungslegungs- bezogenen internen Kontrollsystems beeinflusst. Die hieraus gewonnenen Erkenntnisse haben wir bei der Auswahl und dem Umfang unserer analytischen Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfun- gen hinsichtlich der Bestandsnachweise und der rechnungslegungsbezogenen Aussagen im Jah- resabschluss berücksichtigt. Des Weiteren sind unsere Feststellungen aus den vorangegangenen Jahresabschlussprüfungen mit in die Prüfungsstrategie eingeflossen. Darauf aufbauend wurde ein Prüfungsprogramm entwickelt. In diesem Prüfungsprogramm werden Art und Umfang der Prüfungshandlungen festgelegt. Die Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen umfassten Systemprüfungen, analytische Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfungen. Art und Umfang sowie die Ergebnisse der Prüfungshandlungen wurden in unseren Arbeitspapieren dokumentiert. Ausgehend von einer Beurteilung des rechnungslegungsbezogenen internen Kontrollsystems haben wir bei der Festlegung der Prüfungshandlungen die Grundsätze der Wesentlichkeit und der Wirtschaftlichkeit beachtet. Sowohl die analytischen Prüfungshandlungen als auch die Einzelfall- prüfungen wurden daher nach Art und Umfang, unter Berücksichtigung der Bedeutung der Prü- fungsgebiete und der Organisation des Rechnungswesens, in ausgewählten Stichproben durch- geführt. Die Stichproben wurden so ausgewählt, dass sie der wirtschaftlichen Bedeutung der ein- zelnen Posten des Jahresabschlusses Rechnung tragen und es ermöglichen, die Einhaltung der gesetzlichen Rechnungslegungsvorschriften ausreichend zu prüfen. Wir haben die Prüfung im April 2013 in den Verwaltungsräumen des Vereins in Schwalmstadt- Treysa durchgeführt. Die abschließenden Arbeiten wurden in unserem Hause erledigt. Alle erbetenen Aufklärungen und Nachweise sind uns von den gesetzlichen Vertretern des Vereins und den uns benannten Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern bereitwillig erteilt worden. Die gesetzlichen Vertreter haben uns die berufsübliche schriftliche Vollständigkeitserklärung zum Jahresabschluss erteilt. 23749.07 2012 unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts - 3 - C. Feststellungen und Erläuterungen zur Rechnungslegung I. Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung 1. Vorjahresabschluss Der Abschluss des Spendenbereichs wurde im Rahmen der Verabschiedung des Jahresabschlus- ses des Vereins am 28. Juni 2012 vom Aufsichtsrat festgestellt. Dem Vorstand und dem Aufsichts- rat wurde von der Mitgliederversammlung für das Geschäftsjahr 2011 Entlastung erteilt. 2. Buchführung und weitere geprüfte Unterlagen Organisation der Buchführung Die Buchführung des Spendenbereichs ist in die des Vereins integriert. Der Verein erfüllt seine Verpflichtung zur Rechnungslegung im Rahmen der Vorschriften des BGB und der Abgabenordnung durch Anwendung der §§ 238 ff. HGB. Das Rechnungswesen des Vereins ist unverändert nach dem System der kaufmännischen Buch- führung eingerichtet und wird über eine EDV-Anlage geführt. Ein angemessenes, der Größe des Vereins entsprechendes rechnungslegungsbezogenes internes Kontrollsystem ist eingerichtet. Die Organisation der Buchführung, das rechnungslegungsbezogene interne Kontrollsystem und das Belegwesen ermöglichen die vollständige, richtige, zeitgerechte und geordnete Erfassung und Buchung der Geschäftsvorfälle. - 4 - unverbindliches Ansichtsexemplar des endgültigen Berichts 23749.07 2012 Ordnungsmäßigkeit der Buchführung Die Buchführung und die weiteren geprüften Unterlagen einschließlich des Belegwesens entspre- chen nach unseren Feststellungen den gesetzlichen Vorschriften und den Grundsätzen ordnungs- mäßiger Buchführung. Die Eröffnungsbilanzwerte sind ordnungsgemäß aus dem Vorjahresabschluss übernommen wor- den. Die aus den Unterlagen zu entnehmenden Informationen führen zu einer ordnungsgemäßen Ab- bildung in Buchführung und Jahresabschluss. 3. Jahresabschluss Im Jahresabschluss