Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W ŁODZI Numer egzemplarza: 2 PROTOKÓŁ KOMPLEKSOWEJ KONTROLI GOSPODARKI FINANSOWEJ I ZAMÓWIEŃ PUBLICZNYCH Jednostka kontrolowana: Gmina PABIANICE Termin kontroli: 24 kwietnia – 23 maja 2014 roku Kontrolujący Grażyna Barauskiene – starszy inspektor (imię, nazwisko, Krzysztof Hudzik – młodszy inspektor stanowisko służbowe): lata 2012-2013 oraz wcześniejsze przy Okres objęty kontrolą kontroli wybranych zagadnień Numer i data WK.601-2/14/2014 z dnia 11 kwietnia upoważnienia: 2014 roku Uwaga! Protokół niniejszy podlega udostępnieniu na zasadach określonych w ustawie z dnia 6 września 2001 roku o dostępie do informacji publicznej (Dz.U. Nr 112, poz.1198 ze zm.), z ograniczeniami wynikającymi z art.5 cytowanej ustawy. __________________________________________________________________ 1 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie Pabianice przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 __________________________________________________________________ 2 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 I. INFORMACJE WSTĘPNE 1. Dane o jednostce Gmina Pabianice położona jest w centralnej części województwa łódzkiego, jej powierzchnia zajmuje obszar 8.857 ha. Gmina wchodzi w skład powiatu pabianickiego. Graniczy z gminami: Miasto Pabianice, Miasto Łódź, Konstantynów Łódzki, Lutomiersk, Dłutów, Dobroń, Wodzierady i Ksawerów. W jej skład wchodzi 18 sołectw: Bychlew, Gorzew/Okołowice, Górka Pabianicka, Hermanów, Jadwinin/Władysławów, Janowice- Huta Janowska, Majówka/Konin, Kudrowice, Piątkowisko, Petrykozy, Pawlikowie, Rydzyny, Szynkielew, Świątniki, Terenin, Żytowice - Wysieradz, Porszewice oraz Wola Żytowska. Według stanu na dzień 31 grudnia 2013 roku Gmina Pabianice liczyła 6.360 mieszkańców, zameldowanych na pobyt stały, w tym: mężczyzn – 3.108, kobiet – 3.252. Gmina Pabianice jako osoba prawna została zarejestrowania w systemie REGON pod numerem identyfikacyjnym 472057804 (zaświadczenie Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 12 grudnia 2008 roku) i posiada NIP 7311913930 nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Pabianicach z dnia 2 czerwca 2005 roku. Urząd Gminy w Pabianicach jako jednostka organizacyjna nie mająca osobowości prawnej został zarejestrowany w systemie REGON i posiada Nr statystyczny 000543551 - zaświadczenie Urzędu Statystycznego w Łodzi z dnia 12 grudnia 2008 roku oraz numer identyfikacji podatkowej NIP 731-10-55-550, nadany decyzją Naczelnika Urzędu Skarbowego w Łasku z dnia 19 marca 1996 roku. Siedziba Urzędu oraz adres do korespondencji: 95-200 Pabianice, ul. Torowa 21. Przeprowadzona kontrola ma charakter kompleksowej kontroli gospodarki finansowej i zamówień publicznych Gminy Pabianice. W ramach niniejszej kontroli kompleksowej zbadano wykonanie wniosków pokontrolnych skierowanych przez Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej w Łodzi do Wójta Gminy Pabianice w dniu 16 stycznia 2012 roku pismem znak: WK–6020/3/2012, w następstwie przeprowadzo- nej w dniach 24-28 października 2011 roku doraźnej kontroli gospodarki finansowej Gminy Pabianice w zakresie wykonywania budżetu za lata 2010-2011. 2. Podstawowe wskaźniki finansowe W oparciu o dane wynikające ze sprawozdań: Rb-27S, Rb-28S, Rb-NDS, Rb-Z kontrolujący ustalili następujące wskaźniki finansowe, które obrazują sytuację finansową Gminy Pabianice, tj.: wskaźnik WB1 – udział dochodów bieżących w dochodach ogółem, __________________________________________________________________ 3 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie Pabianice przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 wskaźnik WB3 – udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem, wskaźnik WB4 – udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem, wskaźnik WB5 – obciążenie wydatków bieżących wydatkami na wynagrodzenia, wskaźnik WB6 – udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze sprzedaży majątku w dochodach ogółem, wskaźnik WB7 – wskaźnik samofinansowania, wskaźnik WL2 – nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku), wskaźnik WZ1 – udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem, wskaźnik WZ2 – udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na projekty unijne, w dochodach ogółem, wskaźnik WZ3 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia, wskaźnik WZ4 – obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia bez zobowiązań na projekty unijne, wskaźnik WZ6 – obciążenie dochodów bieżących wydatkami bieżącymi i obsługą zadłużenia, wskaźnik WZ7 – udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach ogółem. Dane służące 2011 2012 2013 Lp. do wyliczenia wskaźników (zł) (zł) (zł) 1. DOCHODY OGÓŁEM 23.377.040,62 28.627.126,62 29.640.484,15 2. Dochody bieżące 21.925.156,97 27.680.225,99 26.514.973,41 3. Dochody majątkowe 1.451.883,65 946.900,63 3.025.510,74 Dochody ze sprzedaży majątku § 077 § 4. 186.858,00 105.653,16 0,00 078 § 087 Nadwyżka operacyjna dodatnia wartość 5. 4.183.313,58 8.010.028,59 4.637.463,79 wyniku Db – Wb w zł 6. WYDATKI OGÓŁEM 26.521.590,39 25.690.197,40 29.059.404,40 7. Wydatki bieżące 17.741.843,39 19.670.197,40 21.877.509,62 8. Wydatki majątkowe 8.779.747,00 6.019.842,17 7.181.894,78 Wydatki na wynagrodzenia i pochodne od 9. 9.823.601,50 10.525.588,02 11.219.305,56 wynagrodzeń Transfery bieżące (subwencja ogólna i 10. 6.608.980,51 7.783.318,07 8.155.873,54 dotacje bieżące z budżetu państwa) Liczba mieszkańców Gminy Pabianice 11. 6.129 6.244 6.360 (dzień 31 grudnia każdego roku) 12. Zobowiązania ogółem wg Rb-Z 0,00 811.307,28 1.126.603,88 Zobowiązania ogółem bez zobowiązań na projekty unijne (tj. środków, o których 13. 0,00 811.307,28 1.126.603,88 mowa w art.5 ust.3 ustawy o finansach publicznych) 14. Zobowiązania wymagalne 0,00 0,00 0,00 Odsetki od zaciągniętych kredytów i 15. 0,00 0,00 13.270,82 pożyczek Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych 16. 0,00 0,00 530.450,00 kredytów i pożyczek – wg NDS Spłata rat kapitałowych od zaciągniętych kredytów i pożyczek bez rat kapitałowych na projekty unijne (dane dotyczą spłat kredytów i pożyczek oraz wykupu 17. 0,00 0,00 530.450,00 papierów wartościowych i obligacji pomniejszone o środki o których mowa w art. 169 ust. 1 pkt 3 ustawy o finansach publicznych. __________________________________________________________________ 4 Protokół kontroli kompleksowej przeprowadzonej w Gminie PABIANICE przez Regionalną Izbę Obrachunkową w Łodzi, ul. Zamenhofa 10 90-431 Łódź, tel. (42) 636 68 96, fax (42) 636 74 24 W oparciu o powyższe dane ustalono wskaźniki finansowe za lata 2011–2013, które przedstawia poniższa tabela: 2011 2012 2013 Lp. Wskaźniki (%) (%) (%) 1. WB1 – Udział dochodów bieżących w dochodach ogółem 93,79 96,69 89,46 2. WB3 – Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem 17,89 27,98 15,65 3. WB4 – Udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem 33,10 23,43 24,71 4. WB5 – Obciążenie wydatków bieżących wydatkami na 55,37 53,51 51,28 wynagrodzenia 5. WB6 – Udział nadwyżki operacyjnej i dochodów ze 18,69 28,35 15,65 sprzedaży majątku w dochodach ogółem 6. WB7 – Wskaźnik samofinansowania 64,18 148,79 106,70 WL1 – Transfery bieżące na mieszkańca (według liczby 7. 1.078,31 1.246,53 1.282,37 mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) WL2 – Nadwyżka operacyjna na mieszkańca (według liczby 8. 682,54 1.282,84 729,16 mieszkańców na dzień 31 grudnia danego roku) 9. WL3 – Zobowiązania ogółem na mieszkańca 0,00 129,93 177,14 WZ1 – Udział zobowiązań ogółem w dochodach ogółem (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art. 10. 0,00 2,83 3,80 170 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) WZ2 – Udział zobowiązań ogółem, bez zobowiązań na 11. 0,00 2,83 3,80 projekty unijne, w dochodach ogółem WZ3 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia (zob. wskaźnik ograniczający zadłużenie określony w art. 12. 0,00 0,00 1,83 169 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 roku o finansach publicznych) WZ4 – Obciążenie dochodów ogółem obsługą zadłużenia 13. 0,00 0,00 183 bez zobowiązań na projekty unijne WZ6 – Obciążenie dochodów bieżących wydatkami 14. 80,92 68,71 75,64 bieżącymi i obsługą zadłużenia. WZ7 – Udział zobowiązań wymagalnych w zobowiązaniach 15. 0,00 0,00 0,00 ogółem Z powyższej tabeli wynika, co następuje: Wskaźnik WB1 Obrazuje udział dochodów bieżących w dochodach ogółem. Wskaźnik ten był najwyższy w roku 2012 i wynosił 96,69%. Natomiast najniższy udział dochodów bieżących w dochodach ogółem odnotowano w roku 2013 – 89,46%. Wskaźnik WB3 Obrazuje udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem. Udział nadwyżki operacyjnej w dochodach ogółem określa stopień, w jakim jednostka mogłaby zaciągnąć zobowiązania w stosunku do osiąganych dochodów. Im wyższa jest wartość tego wskaźnika tym większe powinny być możliwości inwestycyjne oraz większa możliwość zwiększania wydatków bieżących. Gmina Pabianice we wszystkich kontrolowanych latach osiągnęła nadwyżkę operacyjną. Wskaźnik WB3 osiągnął najwyższą wartość w roku 2012 – 27,98%, natomiast najniższą w roku 2013 – 15,65% Wskaźnik WB4 Obrazuje udział wydatków majątkowych w wydatkach ogółem. Wskaźnik ten był najniższy w 2012 roku i wynosił 23,43%. Natomiast najwyższy poziom – 33,10% osiągnął w roku 2011. __________________________________________________________________ 5 Protokół kontroli