1 WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.2.2018 Łódź, dnia 26 marca 2018 r. Pan Jarosław Kaźmierczak Wójt Gminy Sieradz SPRAWOZDANIE z kontroli finansowej przeprowadzonej w trybie uproszczonym w Gminie Sieradz w okresie od dnia 25 stycznia 2018 r. do dnia 26 marca 2018 r., w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej w dniach: 25, 31 stycznia, 1, 27, 28 lutego oraz 6 marca 2018 r., przez Panią Darię Graczyk – starszego specjalistę w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniącą funkcję kierownika zespołu kontrolerów oraz Panią Martę Gajdę – inspektora w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, na podstawie upoważnień odpowiednio Nr 3/1/2018 oraz Nr 3/2/2018 z dnia 24 stycznia 2018 r. wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu z upoważnienia Wojewody Łódzkiego. Zakres kontroli: a) przedmiot: prawidłowość ustalenia przez gminę kwoty wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego według stanu na dzień 31 grudnia 2016 r., która stanowiła podstawę do wyliczenia kwoty zwrotu z budżetu państwa części wydatków wykonanych w ramach funduszu sołeckiego w 2016 r., przekazanej gminom w 2017 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego w formie dotacji celowej na realizację zadań własnych gmin. b) okres objęty kontrolą: od dnia 31.03.2015 r. do dnia 31.12.2017 r. [akta kontroli, str. 1 - 20] 2 OPIS STANU FAKTYCZNEGO 1. Wójtem Gminy Sieradz w okresie objętym kontrolą oraz obecnie jest Pan Jarosław Kaźmierczak (od 30 listopada 2014 r.). W skład Gminy Sieradz wchodzą 32 sołectwa. Ich wykaz, zgodnie z § 4 pkt 4 Statutu Gminy Sieradz z dnia 10 lutego 2003 r., zawiera załącznik nr 2 do Statutu Gminy – Wykaz jednostek pomocniczych - sołectw. [akta kontroli, str. 21 - 28] 2. Uchwałą Nr V/27/2015 Rady Gminy Sieradz z dnia 23 marca 2015 r. wyrażono zgodę na wyodrębnienie w budżecie Gminy Sieradz środków stanowiących fundusz sołecki w roku budżetowym 2016, tj. zgodnie z wymogami art. 2 ust.1 ustawy o funduszu sołeckim1. Uchwałę podjęto w terminie wynikającym z art. 2 ust. 2 ww. ustawy, tj. do 31 marca roku poprzedzającego rok budżetowy. Wykonanie uchwały powierzono Wójtowi Gminy. [akta kontroli, str. 29 - 30] 3. Liczbę mieszkańców poszczególnych sołectw Gminy Sieradz według stanu na dzień 30 czerwca 2015 r. określono w dokumencie pod nazwą „Liczba mieszkańców sołectwa według stanu na 30.06.2015 r.”, tj. łącznie 10 464 osób. [akta kontroli, str. 31 - 36] 4. Kontrolerzy ustalili, że kwota bazowa (Kb), będąca jednym z elementów służących do obliczenia wysokości środków przypadających na dane sołectwo, została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z treścią art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim2 jako iloraz wykonanych dochodów bieżących danej gminy, o których mowa w przepisach o finansach publicznych, za rok poprzedzający rok budżetowy o dwa lata oraz liczbę mieszkańców zamieszkałych na obszarze danej gminy, według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok budżetowy o dwa lata, ustalonej przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego i wyniosła 2 754,97 zł. 5. Do obliczenia kwoty bazowej, Gmina Sieradz przyjęła prawidłową liczbę mieszkańców zamieszkałych na terenie gminy na dzień 31.12.2014 r., tj. podaną przez GUS i wynoszącą – 10 387 osoby (Lm) oraz prawidłową wysokość wykonanych dochodów bieżących gminy wynikającą z kwartalnego sprawozdania Rb-NDS o nadwyżce/deficycie 1 Ustawa z dnia 21 lutego 2014 r. o funduszu sołeckim (Dz. U. z 2014 r., poz. 301 ze zm.), 2 patrz przypis 1, 3 jednostki samorządu terytorialnego sporządzonego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2014 r. w wysokości 28 615 878,26 zł. [akta kontroli, str. 37 - 42] 6. Kontrolerzy stwierdzili, że wysokość środków funduszu sołeckiego przypadających dla poszczególnych sołectw została obliczona prawidłowo, tj. zgodnie z wzorem określonym w art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim: F=(2+Lm /100) x Kb i wyniosła łącznie 454 680,24 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Liczba mieszkańców Wysokość środków przeznaczonych określona na podstawie na dane sołectwo, obliczona zgodnie Nazwa L.p. rejestru mieszkańców z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 20 sołectwa prowadzonego przez lutego 2009 r. o funduszu sołeckim gminę F=(2+lm/100)xKb 1 2 3 4 1 Biskupice 452 17 962,40 2 Bobrowniki 263 12 755,51 3 Bogumiłów 387 16 171,67 4 Borzewisko 92 8 044,51 5 Chałupki 53 6 970,07 6 Chojne 977 27 549,70 7 Charłupia Mała 855 27 549,70 8 Czartki 260 12 672,86 9 Dąbrowa Wielka 585 21 626,51 10 Dąbrówka 275 13 086,11 11 Dębina 36 6 501,73 12 Dzierlin 326 14 491,14 13 Dzigorzew 395 16 392,07 14 Grabowiec 756 26 337,51 15 Grądy 105 8 402,66 16 Jeziory 223 11 653,52 17 Kamionaczyk 163 10 000,54 18 Kłocko 928 27 549,70 19 Kowale 135 9 229,15 20 Kuśnie 241 12 149,42 21 Łosieniec 130 9 091,40 22 Męcka Wola 291 13 526,90 23 Mnichów 162 9 972,99 24 Okręglica 111 8 567,96 25 Kolonia Okręglica 34 6 446,63 26 Podłężyce 214 11 405,58 27 Ruda 516 19 725,59 28 Rzechta 381 16 006,38 29 Sucha 215 11 433,13 4 30 Sokołów 195 10 882,13 31 Stoczki 266 12 838,16 32 Wiechucice 442 17 686,91 Razem: 10 464 454 680,24 7. Kontrolującym okazano pisma z dnia 20 lipca 2015 r., skierowane do 32 sołtysów, zawierające informacje Wójta Gminy Sieradz o wysokości funduszu sołeckiego przypadającej dla poszczególnych sołectw na 2016 r. Powyższe pisma zostały odebrane przez sołtysów osobiście, co pozwala na ustalenie, że informacje te zostały przekazane sołtysom w terminie wynikającym z art. 3 ust. 2 ustawy o funduszu sołeckim3, tj. do 31 lipca 2015 r. Wysokość środków przypadających dla poszczególnych sołectw w ramach funduszu sołeckiego na 2016 rok, podana w informacjach Wójta Gminy Sieradz, została właściwie obliczona, tj. zgodnie z wzorem wynikającym z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim4. [akta kontroli, str. 43 - 108] 8. Wnioski o przyznanie w 2015 r. środków z funduszu sołeckiego złożyły 32 sołectwa Gminy Sieradz. Łączna wartość szacunkowa przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ww. wnioskach wynosiła 454 681,30 zł i była wyższa od łącznej kwoty środków przypadających na te sołectwa, określonych w pismach informujących sołtysów o kwotę 1,06 zł. Wnioski 32 sołectw zostały złożone w terminie określonym w art. 5 ust. 4 ustawy o funduszu sołeckim5, tj. do dnia 30 września 2015 r. i zawierały informacje, o których mowa w art. 5 ust. 2 i 3 ww. ustawy, tj.: określenie rodzaju przedsięwzięcia, kwotę oraz uzasadnienie. Do wniosków dołączono uchwały zebrań wiejskich, protokoły z ich przebiegu oraz listę obecności mieszkańców. [akta kontroli, str. 109 - 376] 9. Uchwałą Nr XII/89/2015 Rady Gminy Sieradz z dnia 30 grudnia 2015 roku uchwalono budżet Gminy Sieradz na 2016 rok. W § 9 ww. uchwały ustalono plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach Funduszu Sołeckiego w podziale na Sołectwa, zgodnie z załącznikiem nr 11, w którym określono łączną wysokość wydatków z funduszu sołeckiego w kwocie 454 680,25 zł. 3 patrz przypis 1, 4 patrz przypis 1, 5 patrz przypis 1, 5 Kontrolujący stwierdzili, że w przypadku sołectwa Chałupki zaplanowana, w uchwale budżetowej gminy, kwota wydatków ze środków funduszu sołeckiego była wyższa o 0,01 zł od wysokości środków obliczonej zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim6. Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Sieradz: „W sołectwie Chałupki dokonano korekty środków przypadających na to sołectwo po złożonej uwadze Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi w sprawie niezgodności w podsumowaniu całości funduszu sołeckiego z wyliczeniami poszczególnych sołectw. W toku kontroli ustalono również, że w przypadku 5 sołectw kwota wydatków zaplanowana w uchwale budżetowej gminy była wyższa od kwoty środków wynikających ze złożonych przez sołtysów wniosków do Wójta o łączną kwotę 8,95 zł, co zaprezentowano w poniższym zestawieniu: Kwota środków Kwota planowanych wynikająca ze złożonych wydatków Różnica Nazwa L.p. przez sołtysów wynikająca z uchwały (w zł) sołectwa wniosków do Wójta budżetowej gminy (w zł) (w zł) 1 2 3 4 6 1 Bogumiłów 16 171,00 16 171,67 0,67 2 Dzierlin 14 489,14 14 491,14 2,00 3 Kamionaczyk 10 000,00 10 000,54 0,54 4 Podłężyce 11 400,00 11 405,58 5,58 5 Stoczki 12 838,00 12 838,16 0,16 Razem: 64 898,14 64 907,09 8,95 Zgodnie z wyjaśnieniami Skarbnika Gminy Sieradz z dnia 6.03.2018 r.: „ Z uwagi na fakt, że sołectwom trudno jest dokładnie oszacować wysokość środków na poszczególne przedsięwzięcia często zaokrąglają te kwoty do pełnych złotych.” 6 patrz przypis 1, 6 Kontrolerzy ustalili, że powyższe uchybienia nie skutkowały sfinansowaniem ze środków funduszu sołeckiego wydatków w wysokości wyższej niż wysokość obliczona dla danego sołectwa zgodnie z art. 3 ust. 1 o funduszu sołeckim7. [akta kontroli, str. 377 – 386, 679 - 680] 10. W toku kontroli stwierdzono, że plan wydatków na przedsięwzięcia realizowane w ramach funduszu sołeckiego w roku 2016 – Załącznik nr 11 do ww. uchwały jest zgodny z zakresem rzeczowym wskazanym w złożonych przez poszczególne sołectwa wnioskach. 11. W trakcie roku budżetowego 6 sołectw złożyło wnioski o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu w ramach funduszu sołeckiego na 2016 r. Wszystkie zmiany zostały złożone w ustawowym terminie i znalazły odzwierciedlenie w Uchwałach Rady Gminy Sieradz w sprawie zmian w budżecie gminy Sieradz na 2016 rok. Bez zmian pozostała natomiast kwota środków przypadających na każde z sołectw zaplanowana w uchwale budżetowej. Możliwość zmiany przedsięwzięć przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego lub ich zakresu określa art. 7 ust. 1 ustawy o funduszu sołeckim8, zgodnie z którym „W trakcie roku budżetowego, jednakże nie wcześniej niż po uchwaleniu budżetu gminy na dany rok i nie później niż do dnia 31 października danego roku budżetowego, sołectwo może złożyć do wójta (burmistrza, prezydenta miasta) wniosek o zmianę przedsięwzięć lub ich zakresu przewidzianych do realizacji w ramach funduszu sołeckiego.”.