Najwy Ŝsza Izba Kontroli Opole, dnia 13 kwietnia 2011 r. Delegatura w Opolu Pan Alojzy Parys Wójt Gminy Cisek P/10/007 LOP- 4100-02-07/2011 WYST ĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust. 2 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwy Ŝszej Izbie Kontroli 1, zwanej dalej ustaw ą o NIK , Najwy Ŝsza Izba Kontroli Delegatura w Opolu skontrolowała w Urz ędzie Gminy w Cisku, zwanym dalej Urz ędem, powi ązania bud Ŝetu Gminy Cisek z bud Ŝetem pa ństwa w zakresie wybranych dochodów i wydatków w 2010 r. W zwi ązku z kontrol ą, której wyniki przedstawione zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 30 marca 2011 r., Najwy Ŝsza Izba Kontroli, na podstawie art. 60 ustawy o NIK , przekazuje Panu Wójtowi niniejsze wyst ąpienie pokontrolne. Najwy Ŝsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie działania Gminy w zakresie spraw obj ętych kontrol ą. 1 Dz. U. z 2007 r., Nr 231, poz. 1701 ze zm. ul. Krakowska 28, 45-075 Opole tel.: 77 449 70 00, fax: 77 449 70 44, e-mail: [email protected] Powy Ŝsz ą ocen ę ogóln ą uzasadniaj ą nast ępuj ące ustalenia kontroli i wynikaj ące z nich oceny cz ąstkowe: 1. NIK ocenia pozytywnie, pod wzgl ędem legalno ści i rzetelno ści, planowanie oraz pobieranie przez Wójta Gminy dochodów zwi ązanych z realizacj ą zada ń z zakresu administracji rz ądowej oraz innych zada ń zleconych ustawami, a nast ępnie odprowadzanie pobranych dochodów na rachunek bud Ŝetu pa ństwa. Projekt planu finansowego dla ww. zada ń na 2010 r. został opracowany zgodnie z zasadami i w terminie okre ślonym w art. 249 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, zwanej dalej ustaw ą o finansach publicznych, tj. uwzgl ędniał kwoty dochodów podlegaj ących przekazaniu do bud Ŝetu pa ństwa i planowanych wydatków w wymaganej szczegółowo ści: dział, rozdział, paragraf oraz podział dochodów na podlegaj ące przekazaniu do bud Ŝetu pa ństwa i stanowi ące dochód gminy. Wszystkie pobrane w 2010 r. dochody nale Ŝne bud Ŝetowi pa ństwa z tytułu realizacji przez Gmin ę Cisek zada ń zleconych (11 432 zł) zostały przekazane na rachunek dysponenta - Wojewody Opolskiego. Badanie kontrolne w zakresie terminowo ści przekazywania dochodów, przeprowadzone na próbie dochodów pobranych w m-cu: styczniu, kwietniu, lipcu, listopadzie i grudniu 2010 r. wykazało, Ŝe były one przekazywane zgodnie z terminami okre ślonymi w art. 255 ust. 1 ustawy o finansach publicznych (do 15 lub 25 dnia miesi ąca), za wyj ątkiem dochodu pobranego w kwocie 31 zł w dniu 9 lipca 2010 r. z tytułu udost ępnienia danych osobowych, którego cz ęść nale Ŝna bud Ŝetowi pa ństwa (29,45 zł) została przekazana w dniu 21 lipca 2010 r., zamiast do dnia 15 lipca 2010 r. (6 dni po ustawowym terminie). 2. Izba pozytywnie ocenia podejmowane przez Urz ąd działania zmierzaj ące do uzyskania zwrotu przez dłu Ŝnika alimentacyjnego nale Ŝno ści z tytułu otrzymanych przez osob ę uprawnion ą świadcze ń z funduszu alimentacyjnego po zako ńczeniu okresu świadczeniowego oraz działania windykacyjne zwi ązane z dochodzeniem nale Ŝno ści okre ślonych w tych decyzjach, pomimo stwierdzonego uchybienia. Badaniem kontrolnym dotycz ącym działa ń windykacyjnych obj ęto wszystkich dłu Ŝników, których zaległo ści na koniec 2010 r. (wszystkie przypadki dotyczyły zaliczek alimentacyjnych lub świadcze ń z Funduszu Alimentacyjnego) wynosiły ł ącznie 457 525,05 zł. Analiza tre ści dokumentacji zgromadzonej w aktach sprawy dłu Ŝników, dla których Gmina Cisek była organem wierzyciela lub wierzyciela i dłu Ŝnika wykazała, Ŝe działania windykacyjne były prowadzone na bie Ŝą co. Po wydaniu - przez kierownika O środka 2 Dz. U. Nr 157, poz. 1240 ze zm. 2 Pomocy Społecznej w Cisku - decyzji o ustaleniu prawa do świadczenia alimentacyjnego, Urz ąd niezwłocznie przekazywał do dłuŜnika informacje o przyznaniu świadczenia wierzycielowi, a po okresie świadczeniowym - wydawane były decyzje o zwrocie świadczenia, przesyłane upomnienia do dłu Ŝnika, a nast ępnie wystawiane tytuły wykonawcze. Natomiast w dziewi ęciu przypadkach (47,4%) ustalono, Ŝe decyzje o zwrocie nale Ŝno ści z tytułu wypłaconych świadcze ń z funduszu alimentacyjnego zostały wydane po upływie od 1,5 do 2 miesi ęcy od zako ńczenia okresu rozliczeniowego. 3. Gmina Cisek w 2010 r. wykorzystała zgodnie z przeznaczeniem i prawidłowo rozliczyła otrzymane dotacje na zadania z zakresu administracji rz ądowej i inne zadania zlecone ustawami. 3.1. Na realizacj ę zada ń z zakresu administracji rz ądowej i innych zleconych ustawami Gmina otrzymała z bud Ŝetu pa ństwa 15 767,5 tys. zł, z czego wykorzystano 15 428,8 tys. zł. Niewykorzystane środki w kwocie 338,7 tys. zł (2,2 % dotacji otrzymanej) Gmina zwróciła do bud Ŝetu pa ństwa z zachowaniem terminu okre ślonego w art. 168 ust. 6 ustawy o finansach publicznych. Powodem niewykorzystania dotacji w rozdziale 85278 w kwocie 277,6 tys. zł był fakt, Ŝe osoby uprawnione do otrzymania kolejnej transzy zasiłku (powodzianie) nie zd ąŜ yły rozliczy ć do ko ńca 2010 r. otrzymanej wcze śniej transzy zasiłku, dlatego kolejna transza nie została im wypłacona. Gmina otrzymywała dotacje w kwotach umo Ŝliwiaj ących pełne i terminowe wykonanie zleconych zada ń. 3.2. Najwy Ŝsza Izba Kontroli ocenia pozytywnie pod wzgl ędem legalno ści, rzetelno ści i gospodarno ści wykorzystanie w 2010 r. dotacji na wypłat ę producentom rolnym zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju nap ędowego oraz odbudow ę infrastruktury komunalnej (drogowej) zniszczonej w wyniku powodzi z maja 2010 r. W okresach wskazanych w art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju nap ędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 3, zwanej dalej ustaw ą o zwrocie podatku akcyzowego , tj. od 1 do 31 marca i od 1 do 30 wrze śnia 2010 r. w Urz ędzie przyj ęto ogółem 340 wniosków producentów rolnych o zwrot podatku, z tego 182 wnioski w pierwszym okresie i 158 wniosków w drugim. Obj ęte badaniem kontrolnym 50 losowo wybranych wniosków (14,7 % ogółu wniosków) zawierało elementy (dane) okre ślone w art. 6 ust. 2 ww. ustawy, a wnioski odpowiadały wzorowi okre ślonemu w zał ączniku do rozporz ądzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 31 maja 2006 r. w sprawie wzoru wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie 3 Dz. U. Nr 52, poz. 379 3 oleju nap ędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej 4. Wnioski te, jak te Ŝ zał ączone do nich dokumenty, były nale Ŝycie weryfikowane przez pracownika Urz ędu pod k ątem rzetelno ści przedstawionych w nich danych. Na podstawie pozytywnie zweryfikowanych wniosków Wójt przyznawał producentom rolnym (w formie decyzji) zwrot podatku za okres 6 miesi ęcy poprzedzaj ących miesi ąc zło Ŝenia wniosku. Wydane w tym zakresie i obj ęte badaniem kontrolnym NIK decyzje (50) spełniały wymogi art. 5 ww. ustawy o zwrocie podatku akcyzowego. Wnioski Wójta (z 15 kwietnia i 18 pa ździernika 2010 r.) do Wojewody Opolskiego o przekazanie Gminie dotacji celowej na zwrot producentom rolnym podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju nap ędowego wykorzystanego do produkcji rolnej były sporz ądzone rzetelnie. Z dokumentacji Urz ędu wynikało, Ŝe ww. wnioski zostały przesłane do Wojewody Opolskiego odpowiednio w dniu: 15.04.2010 r. oraz 19.10.2010 r., tj. w drugim przypadku jeden dzie ń po terminie, w którym wniosek powinien zosta ć zło Ŝony Wojewodzie Opolskiemu (§ 2 ust. 3 rozporz ądzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 23 sierpnia 2006 r. w sprawie przekazywania gminom dotacji celowej na post ępowanie w sprawie zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju nap ędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej i jego wypłat ę5, zwanego dalej rozporz ądzeniem w sprawie przekazania gminom dotacji ). Odpowiedzialna w Urz ędzie za przygotowanie ww. wniosku inspektor wyja śniła, Ŝe przekazała wniosek Wojewodzie Opolskiemu z jednodniowym opó źnieniem z powodu natłoku spraw zwi ązanych z wykonywaniem dodatkowych zada ń przy usuwaniu skutków powodzi z maja 2010 roku. W tre ści wniosków zawarte były wszystkie dane wymagane § 2 ust. 2 rozporz ądzenia w sprawie przekazania gminom dotacji . Wójt, zgodnie z wymogiem okre ślonym w art. 7 ust. 1 ustawy o zwrocie podatku akcyzowego terminowo i w nale Ŝytej kwocie dokonał zwrotu podatku akcyzowego. Na podstawie decyzji dla wniosków zło Ŝonych w okresie od 1 do 31 marca, w dniu 26 i 28 maja 2010 r. tytułem zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym wypłacono ogółem 217 870,31 zł, w tym: 6 211,59 zł gotówk ą (dla 5 producentów) oraz 211 658,72 zł przelewem (dla 177 producentów). Natomiast na podstawie decyzji dla wniosków zło Ŝonych w okresie od 1 do 30 wrze śnia, w dniu 8 i 9 listopada 2010 r. tytułem zwrotu podatku akcyzowego producentom rolnym wypłacono ogółem 118 923,05 zł, w tym: 6 767,09 zł gotówk ą (dla 4 producentów) oraz 112 155,96 zł przelewem (dla 154 producentów). Wójt Ciska rzetelnie, w terminach okre ślonych w § 6 ust. 1 i 2 rozporz ądzenia w sprawie przekazania gminom dotacji sporz ądzał okresowe i roczne rozliczenie dotacji oraz sprawozdania rzeczowo- 4 Dz. U. Nr 103, poz. 706 5 Dz. U. Nr 160, poz. 1132 4 finansowe z realizacji wypłat zwrotu podatku akcyzowego. Dane wykazane w okresowych i rocznym rozliczeniu wypłat zwrotu podatku akcyzowego były zgodne z danymi ewidencji ksi ęgowej. 3.3. Kontrola wykorzystania przez Gmin ę dotacji w wysoko ści 936 401,81 zł na odbudow ę infrastruktury komunalnej (drogowej) zniszczonej w wyniku powodzi z maja 2010 r. w zakresie obj ętym kontrol ą NIK, tj. prawidłowo ści przygotowania przez Gmin ę wniosku o przyznanie dotacji, zawarcia umowy dotacji i realizacji oraz rozliczenia zadania obj ętego ww. dotacj ą - nie ujawniła uchybie ń lub nieprawidłowo ści.