1 Raport Përfundimtar Mbi Auditimin E
Total Page：16
File Type：pdf, Size：1020Kb
KONTROLLI I LARTË I SHTETIT RAPORT PERFUNDIMTAR “PËR AUDITIMIN E USHTRUAR NË BASHKINË KONISPOL” RAPORT PËRFUNDIMTAR MBI AUDITIMIN E PËRPUTHSHMËRISË NË INSTITUCIONIN BASHKIA KONISPOL Nr. PËRMBAJTJA Faqe I PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE ................................................ 2-7 II HYRJE............................................................................................ 3-4 a Objektivat …………………......................................................... 4-4 b Identifikimi i çështjeve ………..................................................... 4-5 c Përgjegjësitë e drejtimit ………………………………………… 5-5 d Përgjegjësitë e audituesit ………................................................ 6-6 e Kriteret e vlerësimit ……….......................................................... 6-7 f Standardet e auditimit ………........................................................ 7-7 III PËRMBAJTJA E PUNËS SË KRYER.......................................... 7-113 1 Testimi i funksionimit të kontrolleve kryesore të entitetit, 7-10 përfshirë zbatimin e kuadrit rregullator për menaxhimin financiar dhe kontrollin. 2 Mbi planifikimin dhe zbatimin e planit të buxhetit, bazuar në ligjin 10-34 organik të buxhetit dhe në ligjin nr. 130/2016, datë 17.12.2016 “Për buxhetin e shtetit të vitit 2017”, me ndryshimet e tij. 3 Mbi planifikimin dhe zbatimin e kërkesave të ligjit nr. 9643, datë 34-95 20.11.2016 “Për Prokurimin Publik” i ndryshuar, VKM nr. 914, datë 29.12.2014 “Për miratimin e rregullave të prokurimit publik” i ndryshuar me VKM nr. 797 datë 29.12.2017................................... 4 Mbi administrimin e aseteve, procedurën e dhënies me qira të 95-103 aseteve të qëndrueshme në varësi të bashkisë dhe shitja e trojeve publike. 5 Mbi vlerësimin e auditimit të brendshëm publik. 103-105 6 Auditim mbi zbatimin e rekomandimeve në auditimin e 105-110 mëparshëm. 7 Të ndryshme të dala gjatë auditimit 110-110 IV GJETJET NGA AUDITMI ............................................................ 111-126 VI Konkluzione dhe Opinione............................................................. 127-127 VII ANEKSET...................................................................................... 128-131 Tiranë, Qershor 2018 1 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT RAPORT PERFUNDIMTAR “PËR AUDITIMIN E USHTRUAR NË BASHKINË KONISPOL” Mbi zbatimin e auditimit të përputhshmërisë në Bashkinë KONISPOL. Përgatitur nga data 30.04.2018 deri më 26.06.2018. Mbështetur në Ligjin 154/2014, datë 27.11.2014 “Për Organizimin dhe Funksionimin e KLSH”, në zbatim të Programit të Auditimit nr. 247/1, datë 05.03.2018 miratuar nga Kryetari i KLSH, nga data 05.03.2018 deri në datë 20.04.2018, në subjektin Bashkia Konispol u krye auditimi për periudhën 01.01.2016 deri më datën 31.12.2017 mbi “Mbi auditim i përputhshmërisë”. Auditimi është kryer nga: 1-R.Xh. (përgjegjës grupi), 2-H.A. anëtar, 3-J.L. anëtar, 4-S.M. anëtar Auditimi ka filluar më 05.03.2018 Auditimi ka përfunduar më 20.04.2018 PËRMBLEDHJE EKZEKUTIVE Kontrolli i Lartë i Shtetit (këtu e në vijim KLSH), auditoi Bashkinë Konispol, në bazë të programit të auditimit nr. 247/1, datë 05.03.2018 të miratuar nga Kryetari i Kontrollit të Lartë të Shtetit. Për gjetjet e konstatuara nga audituesit, janë mbajtur 19 akte konstatimi dhe 1 akt verifikimi të cilat janë dorëzuar në protokollin e Subjektit të auditimit brenda datës 20.04.2018 në përputhjen me afatin e auditimit sipas programit të miratuar. Lidhur me aktkonstatimet e mbajtura, subjekti ka dërguar observacionet përkatëse të cilave ju dhanë përgjigje në këtë Projektraport (shkresa nr. 267/1, datë 25.04.2018). Bazuar në këto akte verifikimi dhe akte konstatimi, është përpiluar Projekt Raporti i Auditimit i cili është dërguar në Bashkinë Konispol me nr. 247/3, datë 05.05.2018. Bashkia Konispol, me shkresën nr. 276/3, datë 05.06.2018, administruar në KLSH me nr. 247/4, datë 08.06.2018, ka kthyer projektraportin e auditimi dhe dërguar kundërshtimet për ato pika të trajtuara në Projektraport për të cilat palët ndajnë mendime/qëndrime të ndryshme. Më datë 14.06.2018 është zhvilluar në ambientet e KLSH-së takimi përmbyllës, takim i organizuar në zbatim të ligjit 154/2014, datë 27.11.2014 “Për Organizimin dhe Funksionimin e KLSH” dhe Rregullores të KLSH nr. 107, datë3 0.08.2017 I. Hyrja. Kontrolli i Lartë i Shtetit (këtu e në vazhdim KLSH) auditoi veprimtarinë e Bashkinë Konispol, duke i kushtuar vëmendje të veçantë çështjeve që lidhen me zbatimin e procedurave ligjore e nënligjore, në menaxhimin financiar dhe kontrollin, në Hartimin dhe zbatimin e buxhetit, në miratimin e respektimin e strukturës organike dhe të nivelit të pagave sipas klasifikimit të funksioneve, në organizimin dhe mbajtjen e kontabilitetit, në administrimin e vlerave materiale e monetare, në prokurimin e fondeve publike etj. Mbështetur në Ligjin 154/2014, datë 27.11.2014 “Për Organizimin dhe Funksionimin e KLSH”, në zbatim të Programit të Auditimit nr. 247/1, datë 05.03.2018 miratuar nga Kryetari i KLSH, nga data 05.03.2018 deri në datë 20.04.2018, në subjektin Bashkia Konispol u krye auditimi për periudhën 01.01.2016 deri më datën 31.12.2017 mbi “Mbi auditim i përputhshmërisë”, nga grupi i auditimit i përbërë nga: 2 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT RAPORT PERFUNDIMTAR “PËR AUDITIMIN E USHTRUAR NË BASHKINË KONISPOL” 1-Z. R.Xh. (përgjegjës grupi), 2-Z. H.A. anëtar, 3-Z. J.L. anëtar, 4-Z. S.M. anëtar Auditimi u krye me zgjedhje për pasqyrat financiare të vitit 01.01.2016, deri 31.12.2017. Bazuar të dhënave të marra në subjekt, fondet e trajtuar, botimet në mediat e shkruara, ndjeshmërinë publike dhe të grupeve të interesit, riskun, u identifikuan fushat e auditimit të cilat janë; a. planifikimi i buxhetit, në përputhje me udhëzimet e Ministrisë së Financave për përgatitjen e buxhetit të shtetit dhe nivelet e realizimit të planit përfundimtar; b. marrëdhëniet e punës dhe të pagave, realizimi i fondit të pagave, kontributin e sigurimeve shoqërore e shëndetësore dhe tatimin mbi të ardhurat personale, krijimi dhe përdorimi i fondit të veçantë, etj.; c. Hartimi dhe plotësimi i pasqyrave financiare përkatëse në përputhje me UMF nr. 14, datë 28.12.2006 i ndryshuar me UMF nr. 26, datë 27.12.2007. Ligjshmëria dhe saktësia e plotësimit të dokumentacionit bazë të kontabilitetit; d. planifikim dhe realizimi i prokurimit të fondeve publike për mallra, punë dhe shërbime; e. menaxhimi financiar dhe kontrollit, Mjedisi i kontrollit, menaxhimi i riskut, aktivitetet e kontrollit, informim komunikimi, monitorimi, mbi bazën e të cilave u hartua edhe programi i auditimit. f. krijimi i të ardhurave nëpërmjet ofrimit të shërbimeve g. Dhënia me qira subjekteve private të aseteve (ambienteve, trojeve e tokave bujqësore), respektimi i tarifave të qirasë si dhe ndjekja e arkëtimit të të ardhurave nga qiratë. Informacion i përgjithshëm: Bashkia Konispol është person juridik, publik, buxhetor. Bashkia e Konispolit ka si aktivitet kryesor ekonomik bujqësinë dhe blegtorinë si dhe tregtinë ndërkufitare me Greqinë. Bujqësia është e përqendruar te agrumet, ullinjtë dhe vreshtat ndërsa zona është e famshme edhe për kullota dimërore për bagëtinë e imët. Bashkia e Konispolit kufizohet në veri me Bashkinë Finiq, në perëndim me Sarandën dhe në jug me Greqinë dhe ka për kryeqendër qytezën e Konispolit. Bashkia përbëhet nga 3 Njësi Administrative, Konispol, Xarrë dhe Markat. Sipas regjistrit civil ka rreth 14 mijë banorë nga të cilët rreth 8200 jetojnë e punojnë në Konispol. Sipërfaqja e bashkisë është 221.88 km2. Sipas të dhënave densiteti i popullsisë është 37.1 banorë për kilometër katror ndërsa sipas regjistrit civil densiteti është 61.91 banorë/km2. Bashkia Konispol është përgjegjëse për drejtimin, menaxhimin dhe administrimin e përgjithshëm të territorit nën administrim në të gjitha aspektet. a- Objektivat dhe qëllimi Objektivat e auditimit, janë sipas programit të auditimit: “Dhënia e opinionit mbi përputhshmërinë e veprimtarisë financiare me kuadrin rregullator në fuqi për periudhën 2016- 3 KONTROLLI I LARTË I SHTETIT RAPORT PERFUNDIMTAR “PËR AUDITIMIN E USHTRUAR NË BASHKINË KONISPOL” 2017, duke përfshirë këtu, vlerësimin në se të ardhurat dhe shpenzimet janë realizuar në përputhje me ligjin e Buxhetit të Shtetit, me aktet përkatëse ligjore e nënligjore dhe me parimet e ligjit për menaxhimin financiar dhe kontrollin”. Qëllimi i auditimit është në përputhje me llojin e auditimit të rregullshmërisë: Vlerësimi nëse aktivitetet dhe informacionet e raportuara në pasqyrat financiare dhe në zbatimin e buxhetit, janë në çdo aspekt material në përputhje me kuadrin rregullator mbi bazën e të cilit e ushtron veprimtarinë subjekti që auditohet. Kontrolli i Lartë i Shtetit i konsideron të rëndësishme për t'u bërë publike. Nga Grupi i Auditimit të KLSH-së u përpilua ky Raporti i Auditimit i cili do ti përcillet Bashkisë Konispol. Mbi gjetjet e pasqyruara në këtë Projekt Raport Auditimi, nga Konispol do të bëhen observacionet e nevojshme nëse do të ketë dhe do ti kthehet i firmosur KLSH-së për të përgatitur Raportin Përfundimtar të Auditimit. Auditimi u krye sipas Standardeve të Auditimit dhe në përputhje me kodin e etikës. b- Indetifikimi i çështjes Veprimtaria e Bashkisë Konispol si Njësi e Vetëqeverisjes Vendore, bazohet në ligjin nr. 139/2015 datë 17.12.2015 “Për vetëqeverisjen vendore”. Nga ana jonë, veprimtari me risk, është konstatuar momenti i bashkimit të ish Komunave në zbatim të ligjit nr. 115/2014, datë 31.07.2014 “Për ndarjen administrativo-territoriale të Njësive të Qeverisjes Vendore në Republikën e Shqipërisë” i ndryshuar. Me risk janë vlerësuar veçanërisht, prokurimi