Comisión Del Agua Del Estado De Veracruz Y Las Oficinas Operadoras De Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán Y Vega De Alatorre

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FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2009 RESULTADO DE LA FASE DE COMPROBACIÓN

ÍNDICE PÁGS. 1. FUNDAMENTACIÓN ...... 111

2. MOTIVACIÓN ...... 111

3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA ...... 112

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA ...... 112 3.1.1. CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES AL EJERCICIO DE LOS RECURSOS PÚBLICOS ...... 112 3.1.2. ANÁLISIS PRESUPUESTAL ...... 112 3.1.2.1.INGRESOS Y EGRESOS ...... 113 3.2. CUMPLIMIENTO DE LOS OBJETIVOS Y METAS DE LOS PROGRAMAS APLICADOS ...... 114 3.3 CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ...... 114 3.3.1. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ...... 114 3.3.2. EVALUACIÓN DE LAS MEDIDAS DE CONTROL INTERNO ...... 114 3.4. ANÁLISIS DE LA INTEGRACIÓN Y VARIACIONES DEL PATRIMONIO ...... 115 3.5. OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y DOCUMENTACIÓN DERIVADA DE LAS ACTUACIONES QUE SE EFECTUARON ...... 116 3.5.1. ACTUACIONES ...... 116 3.5.2. OBSERVACIONES ...... 118 3.5.3. RECOMENDACIONES ...... 172 3.6. IRREGULARIDADES E INCONSISTENCIAS DETECTADAS ...... 176

4. CONCLUSIONES ...... 176

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

1. FUNDAMENTACIÓN

Con fundamento en lo dispuesto por los artículos 116, fracción II de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; en su caso, 49, fracción III, de la Ley de Coordinación Fiscal federal; y en términos del Convenio de Coordinación y Colaboración para la fiscalización de los recursos públicos federales transferidos para su administración, ejercicio y aplicación al Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, sus municipios y en general, a cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que celebran la Auditoría Superior de la Federación y el Órgano de Fiscalización Superior de dicha entidad federativa, publicado en el Diario Oficial de la Federación el jueves 18 de marzo de 2010; así como por lo establecido en los artículos 26, fracciones I, inciso c), y II, 33, fracción XXIX y 67, fracción III, de la Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; 6, fracción I inciso c), y 18, fracción XXIX, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo; y 1, 2 fracciones VII y VIII, 3, 4, 6 párrafos 1 y 2, artículos 7, 11 a 17 párrafo 1 fracción I y párrafos 2 y 4, artículos 18, 20 a 23, 27 a 37, 62, 63 párrafo 1 fracciones I a VI, XIV a XX, XXII a XXIV y XXVI, 64, 65, 69 párrafo 1 fracciones I, II, V a VII, XII, XIII, XV a XIX, XXI, XXII, XXIV y XXV, de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave; así como en las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior del Estado, publicadas en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 379, de fecha 4 de diciembre de 2009, y en la Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal, publicada en la Gaceta Oficial del Estado Número Extraordinario 197 de fecha 21 de junio de 2010; se realizó la fiscalización a la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, correspondiente al ejercicio 2009.

2. MOTIVACIÓN

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz (en adelante, Orfis) inició la Fase de Comprobación del Procedimiento de Fiscalización, mediante la práctica de auditorías de alcance integral, para verificar si la Gestión Financiera de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre se ajustó a la legislación aplicable y, en consecuencia, comprobar si se causaron daños o perjuicios en contra del erario estatal. Dentro de la Fase de Comprobación, el Orfis emitió los Pliegos de Observaciones a los servidores públicos responsables de su solventación, para que presentaran documentación y aclaraciones con el fin de solventar las irregularidades o inconsistencias detectadas, situación que se detalla en el apartado relativo a las Actuaciones.

Con base en las auditorías efectuadas, en la documentación e información justificativa y comprobatoria presentadas, actas circunstanciadas, papeles de trabajo relativos, pliegos de observaciones, solventaciones y aclaraciones presentadas, el Orfis obtuvo el Resultado de la Fase de Comprobación correspondiente a la Fiscalización de la Cuenta Pública 2009 del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, que se integra en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas 2009 de los Entes Fiscalizables.

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Resultado de la Fase de Comprobación

3. RESULTADO DE LA REVISIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA

Conforme al artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, el Resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, es el siguiente:

3.1. EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA

3.1.1. Cumplimiento de las Disposiciones Aplicables al ejercicio de los Recursos Públicos

Se encontró incumplimiento de diversas disposiciones aplicables al ejercicio de los recursos públicos, que dieron lugar a la formulación del Pliego de Observaciones correspondiente y que no fue debidamente solventado en esta fase del Procedimiento de Fiscalización. La no solventación del pliego, dio como resultado observaciones y recomendaciones sobre violación de disposiciones de carácter federal, estatal o municipal, que presuntamente configuran responsabilidad resarcitoria o administrativa, como se especifica en el apartado correspondiente.

3.1.2. Análisis Presupuestal

A partir de la información contenida en los estados financieros y de la documentación presentada por los servidores públicos de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, como parte de la revisión de la Gestión Financiera se efectuó el análisis de los ingresos y egresos, a saber:

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3.1.2.1. Ingresos y Egresos

De acuerdo con las cifras presentadas en sus Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009, en el año obtuvo ingresos por $553,859,131.27 y ejerció un importe de $523,071,260.23 lo que refleja un importe de $30,787,871.04, como se muestra a continuación:

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OBTENIDO / CONCEPTO EJERCIDO Ingresos Estatales: Ministraciones/Subsidio $ 523,071,260.23 Propios 30,787,871.04 Federales 0.00 Otros ingresos 0.00 Total de Ingresos $553,859,131.27 Egresos Servicios personales $ 96,257,465.99 Materiales y suministros 6,768,833.85 Servicios generales 64,779,469.73 Subsidios y transferencias 470,374.84 Bienes muebles e inmuebles 970,880.82 Infraestructura para el Desarrollo (Obra pública) 353,824,235.00 Inversión financiera, prov. econ., ayudas y otras erogaciones 0.00 Otros 0.00 Total de Egresos $523,071,260.23 Resultado $30,787,871.04

Fuente: Estados financieros y documentación presentada por la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, correspondientes al ejercicio 2009 y papeles de trabajo de auditoría.

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Resultado de la Fase de Comprobación

3.2. Cumplimiento de los Objetivos y Metas de los Programas Aplicados

En los últimos años se ha propiciado un gran impulso a la evaluación del cumplimiento de los Objetivos y Metas de los programas aplicados, a fin de establecer mayores niveles de transparencia respecto del uso de los recursos públicos y sentar las bases para un mayor compromiso con los resultados por parte de las entidades gubernamentales.

De conformidad con lo anterior, y de acuerdo a lo establecido en la Ley de Planeación del Estado de Veracruz-Llave en su artículo 24, el contenido de las Cuentas Públicas del Estado, deberá relacionarse, en lo conducente, con la evaluación de los resultados del Plan Estatal de Desarrollo, a fin de permitir el análisis de las mismas, con relación a los objetivos y prioridades de la planeación estatal referentes a las materias objeto de dichos documentos.

Para tales efectos el ORFIS, con base en la información contable, presupuestaria, programática y complementaria aportada por el Ente, efectuó el análisis del cumplimiento de los objetivos y metas programadas, en relación con los ingresos obtenidos y su aplicación al gasto. Derivado de lo anterior, se determinó que el Organismo, en términos generales, cumplió con las metas y objetivos planteados en la documentación revisada.

3.3 Cumplimiento de los Principios de Contabilidad Gubernamental y Evaluación de las Medidas de Control Interno

3.3.1. Principios de Contabilidad Gubernamental

De la revisión practicada a la documentación comprobatoria que respalda el ejercicio de los recursos asignados a la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, se determinó que no cumplió con los siguientes Principios de Contabilidad Gubernamental aplicables al ejercicio 2009:

a) Control Presupuestario, b) Integración de la Información y c) Cumplimiento de Disposiciones Legales.

3.3.2. Evaluación de las Medidas de Control Interno

El control interno es el conjunto de medidas que los entes fiscalizables instauran, en sus correspondientes ámbitos de competencia para garantizar que su gestión financiera, entre los conceptos más importantes, se realice de conformidad con las disposiciones aplicables y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en sus planes y programas. En tal virtud, el Orfis realizó la evaluación de las medidas de control interno a través de instrumentos en forma de guías y cuestionarios, para tener una base que permitiera determinar la naturaleza y extensión de las pruebas de auditoría para la revisión de las Cuentas Públicas.

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Resultado de la Fase de Comprobación

Como resultado de la evaluación antes señalada, se determinó que las medidas aplicadas satisfacen los objetivos de control de la admnistración y ofrecen una seguridad razonable, en sus aspectos importantes, de prevenir o detectar errores o irregularidades en el curso normal de sus operaciones.

3.4. Análisis de la Integración y Variaciones del Patrimonio

El análisis de la integración y variaciones del patrimonio de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, por cuanto a sus principales componentes (bienes muebles e inmuebles), se expresa en el cuadro analítico siguiente:

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CONCEPTO MONTO Saldo inicial $ 723,058,175.47 Bienes Muebles 722,307,591.38 Bienes Inmuebles 750,584.09 Movimiento [incremento(decremento)] de activos fijos 59,074,087.15 Bienes Muebles 59,074,087.15 Bienes Inmuebles 0.00 Saldo final del periodo $ 782,132,262.62

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Resultado de la Fase de Comprobación

3.5. Observaciones, Recomendaciones y documentación derivada de las Actuaciones que se Efectuaron

3.5.1. Actuaciones

Fiscalización de la Cuenta Pública

La fiscalización se efectuó de acuerdo a las Reglas Técnicas de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior en el Estado, Guía de Auditoría Pública para el Procedimiento de Fiscalización Superior de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables de Orden Estatal y a las normas y procedimientos de auditoría emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las que establecen que la revisión sea planeada, realizada y supervisada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que la información se verificó con base en pruebas selectivas, la evidencia que respalda las operaciones realizadas por la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, las cifras y revelaciones de los estados integrantes de la Cuenta Pública y que esta última esté integrada de acuerdo a las bases legales y contables utilizadas; así como a las leyes y normativa vigentes para el ejercicio 2009.

Con base en lo anterior, la muestra de auditoría, representa el porcentaje que a continuación se menciona, respecto del total de los recursos ejercidos:

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CONCEPTO MONTO

Universo de Recursos Ejercidos $ 523,071,260.23

Muestra Auditada 343,092,457.92

Representatividad de la muestra 65.59%

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Resultado de la Fase de Comprobación

De la auditoría técnica a la obra pública ejecutada por la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, la muestra fue la siguiente:

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CONCEPTO MONTO Obra Pública Ejecutada $430,785,889.00 Muestra Auditada 350,834,667.86 Representatividad de la muestra 81.44%

Con los resultados obtenidos de la revisión efectuada, el Orfis elaboró y notificó el Pliego de Observaciones a los servidores públicos o personas responsables de la solventación mediante oficios número OFS/11351/10/2010, OFS/11352/10/2010, OFS/11356/10/2010, OFS/11357/10/2010, OFS/11358/10/2010, OFS/11359/10/2010, OFS/11360/10/2010, OFS/11361/10/2010, OFS/11362/10/2010 y OFS/11415/10/2010, todos de fecha 25 de octubre de 2010, señalando que contaban con un plazo de 20 días hábiles para que presentaran, dentro del término legal, la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias notificadas en dicho Pliego.

En atención a lo anterior, el Director General, Subdirector Administrativo, Jefa de la Oficina Operadora de Cuitláhuac, Jefe de la Oficina Operadora de Nogales, Jefe de la Oficina Operadora de Peñuela, Jefe de la Oficina Operadora de Tlapacoyan, Jefe de la Oficina Operadora de Vega de Alatorre acudieron a las oficinas del Orfis para solventar los Pliegos de Observaciones.

Una vez analizada la documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Pliego de Observaciones, las inconsistencias que, a juicio del Orfis, no fueron desahogadas satisfactoriamente, se informan a continuación.

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Resultado de la Fase de Comprobación

3.5.2. Observaciones

RESUMEN DE LAS OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

CONCEPTO FINANCIERAS TÉCNICAS TOTAL Observaciones: Orden Estatal 5 09 14 Orden Federal 12 28 40 Total de Observaciones 17 37 54 Recomendaciones: Orden Estatal 18 0 18 Orden Federal 0 0 0 Total de Recomendaciones 18 0 18 TOTAL 35 37 72

(Los números y las referencias son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.)

OBSERVACIONES DE CARÁCTER FINANCIERO

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RECURSOS ESTATALES

Observación Número: 2009/002 EM Derivado de la revisión a las obligaciones fiscales de la CAEV se observó que durante el ejercicio 2009 no se realizaron pagos por concepto del 2% sobre la nómina por un importe de $15,400,674.46, por lo que podría generarse un pasivo contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales con autorizaciones, multas y recargos por parte de la autoridad correspondiente.

FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 30, fracción XIV; 66 último párrafo; 98, 99, 100, 101, 102, 103, 258 y 308.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Control presupuestario Cumplimiento de Disposiciones Legales

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MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de enterar a las autoridades fiscales el pago del impuesto sobre nóminas del ejercicio 2009 y anteriores.

RECURSOS FEDERALES

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL ESTATAL (FISE)

Observación Número: 2009/006 FM La información técnica y contable del contrato de obra número CAEV-PROSSAPYS-2009-48-IR, por concepto de "Terminación del sistema múltiple de agua potable, en las localidades del moral, Úrsulo Galván (las charcas) colonia del moral, el chismoso, el cocalito, las plantas y los cerros, municipio de Tierra Blanca, Ver." Realizada por la empresa Lanza Construcciones, S.A. de C.V., con recursos del Fondo para la Infraestructura Social Estatal (FISE), no cuenta con la totalidad de los documentos que permitan verificar que las etapas de planeación, adjudicación, ejecución y cierre administrativo se hayan ejecutado de conformidad a la legislación correspondiente, como se detalla a continuación:

a Aviso de terminación de obra por la contratista. b Acta de entrega-recepción de los trabajos. (firmada por la comunidad) c Finiquito. d Constancia o evidencia de la entrega de instalaciones al responsable de la operación.

FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186, fracción XVIII, 272 y 308. Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2009.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de integrar correctamente el expediente unitario de obra.

Observación Número: 2009/008 FM Durante la revisión efectuada al expediente unitario de las obras abajo mencionadas, se observó que la Dependencia carece de un adecuado control interno para la integración del mismo, ya que las fechas de recepción de las fianzas de cumplimiento según sello de la Unidad Jurídica son posteriores a la fecha de firma del contrato:

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Resultado de la Fase de Comprobación

INSTITUCIÓN FECHA DEL FECHA DE No. DE OBRA CONTRATISTA DESFASE QUE LA EMITIÓ CONTRATO RECEPCIÓN FIANZA Corporativo CAEV-FISE- Fianzas Empresarial A&A 8 de julio 2009 4 de agosto de 2009 27 días 2009-19-IR Monterrey S.A. S.A. de C.V. J.A. Proyectos de Afianzadora CAEV-FISE- 25 de agosto de Ingeniería S.A. de Aserta, S.A. de 8 de julio 2009 48 días 2009-18-IR 2009 C.V. C.V. CAEV- Constructora e Insurgentes 2 de septiembre 29 de septiembre de PROSSAPYS- Inmobiliaria Vásquez Afianzadora S.A. 27 días de 2009 2009 2009-21-LP S.A. de C.V. de C.V.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 48. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186, fracción XVIII, 272 y 308. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 20 de agosto de 2001, artículo 60.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de aplicar un adecuado control interno para tomar las medidas necesarias para la integración del expediente unitario de obra ya que las fianzas muestran un desfase según su fecha de recepción por la Unidad Jurídica.

PROGRAMA DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y SANEAMIENTO EN ZONAS URBANAS (APAZU)

Observación Número: 2009/009 FM Durante la revisión documental que integra el expediente técnico de las obras abajo mencionadas, se observó que se adjudicaron obras, sin haber solicitado la opinión sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales de acuerdo a la legislación aplicable a los recursos federales:

NÚM. DE OBRA CONCEPTO CONTRATISTA Construcción de la primera etapa del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable de Alvor Constructores, S.A. de CAEV-APAZU-2009-29-LP pueblo viejo: séptima fase, línea de conducción C.V. Anáhuac, CD. Cuauhtémoc, Tampico alto; cárcamo

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Resultado de la Fase de Comprobación

NÚM. DE OBRA CONCEPTO CONTRATISTA de bombeo "moralillo" tanques de regularización de moralillo, CD. Cuauhtémoc y Tampico alto, en los municipios de Pánuco, pueblo Viejo y Tampico Alto, Ver. Rehabilitación de la batería en canticas (tercera CAEV-APAZU-FPAISN- etapa) en la localidad de Coatzacoalcos, municipio Rigoberto Scott Hinojos 2008-32-LP de Coatzacoalcos, Ver. Equipamiento electromecánico y electrificación de CAEV-APAZU-FPAISN- pozo no. 1, 2, 3 y línea de conducción apaxta a Suriant Grupo Constructor, 2008-42-LP tanque tecuanapa en la localidad de acayucan, S.A. de C.V. municipio de Acayucan, Ver.

FUNDAMENTO LEGAL: Código Fiscal de la Federación, artículo 32-D. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 186, fracción XVIII, 272 y 308. Resolución Miscelánea Fiscal para el 2008, regla I.2.1.16 primero y segundo párrafo.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de cumplir con la legislación aplicable al caso.

Observación Número: 2009/010 FM Durante la revisión documental que integran el expediente unitario de las obras, se observó que fueron declaradas desiertas para posteriormente ser llevadas a cabo mediante el procedimiento de Adjudicación Directa, sin haber considerado los lineamientos establecidos en la legislación aplicable al caso, tomando en cuenta que no debe haber cambios esenciales entre los elementos establecidos originalmente en las bases de Licitación Pública y el Instructivo de Adjudicación Directa, como se detalla a continuación:

NÚMERO DE OBRA L.P. NÚMERO DE OBRA A. D. CONTRATISTA MONTO CAEV-APAZU-FPAISN-2008- José Hernández CAEV-APAZU-FPAISN-2008-07-AD 6,279,149.37 35-LP Cordero Futura Servicios CAEV-APAZU-FPAISN-2008- APAZU-FPAISN-2008-08-AD Inmobiliarios, S.A. de 19,962,591.69 36-LP C.V. Construcciones e CAEV-APAZU-FPAISN-2008- APAZU-FPAISN-2008-09-AD Instalaciones del Golfo, 9,981,936.34 33-LP S.A. de C.V.

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Resultado de la Fase de Comprobación

A continuación se mencionan algunas de las inconsistencias de cambios esenciales:

BASES DE LICITACIÓN PÚBLICA DE LA PAGINA DE INTERNET OFICIAL DE LA INSTRUCTIVO DE ADJUDICACIÓN COMENTARIOS CAEV Fracción V.- No podrán participar en Fracción V.- La persona adjudicada Se observa que son omitidos esta licitación, las personas físicas o acreditará su solvencia moral, capacidad los requisitos solicitados en morales inhabilitadas por resolución de técnica y financiera mediante la las Bases de Licitación y el la Secretaría de la Función Pública y la presentación de los siguientes Instructivo de Adjudicación Contraloría General Documentos: 1: Representación y Directa, en la fracción V. personalidad jurídica; 2.- Documento que acredite la especialidad, experiencia y la capacidad técnica en la ejecución de obras similares a esta licitación y 7.- Estados financieros. Plazo de ejecución 56 días Plazo de ejecución 30 días Se observa que disminuyen el plazo a 26 días y por ende la calidad de los trabajos para la construcción. Escrito bajo protesta de decir la verdad Se omite Documento considerado de no contar con antecedentes de importante en Licitación afectación de garantías por vicios Pública por la CAEV, sin ocultos o de mala calidad de los embargo, no lo es en la trabajo. Adjudicación Directa. Certificaciones de calidad, seguridad y Se omite Documento considerado medio ambiente con las que en su importante en Licitación caso cuente el licitante. Pública por la CAEV, sin embargo, no lo es en la Adjudicación Directa. Escrito bajo protesta de decir la verdad Se omite Documento considerado de que en la celebración de contratos importante en Licitación de obra pública celebrados en un lapso Pública por la CAEV, sin no mayor a cinco años previos a la embargo, no lo es en la publicación de la convocatoria, no Adjudicación Directa. hayan sido objeto de rescisión administrativa o de alguna figura jurídica en su caso el número de estas, número de contrato respectivo. Escrito bajo protesta de decir la verdad Se omite Documento considerado de que en la celebración de contratos importante en Licitación de obra pública celebrados en un lapso Pública por la CAEV, sin no mayor a cinco años previos a la embargo no lo es en la publicación de la convocatoria, no Adjudicación Directa. hayan sido objeto de penas convencionales.

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Resultado de la Fase de Comprobación

Como se puede observar la Comisión, no acreditó de manera suficiente los criterios necesarios en los que se sustenta la adjudicación directa, ya que no presentó la documentación justificativa, comprobatoria, suficiente, competente, pertinente y relevante para adjudicar directamente a estos contratistas.

En conclusión, dicho procedimiento de Adjudicación Directa muestra vicios en su ejecución, ya que la Comisión no aplica un criterio claro, homogéneo y transparente para llevar acabo dicho procedimiento.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 31, 42, fracción VII, 43 Y 44, último párrafo. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 177 y 308.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de aplicar criterios claros y definidos para adjudicar directamente las licitaciones declaradas desiertas.

Observación Número: 2009/012 FM Durante la revisión efectuada al expediente unitario de las obras, se observó que la Comisión carece de un adecuado control interno para la integración del mismo, ya que las fechas de recepción de las fianzas de cumplimiento, de acuerdo al sello de la Unidad Jurídica son posteriores a la fecha de firma del contrato, como se muestra a continuación:

FECHA DE INSTITUCIÓN QUE LA FECHA DEL No. DE OBRA CONTRATISTA RECEPCIÓN DESFASE EMITIÓ CONTRATO FIANZA CAEV-APAZU- Afianzadora José Hernández FPAISN-2008- Insurgentes S.A. de 02-12-08 19-12-08 17 días Cordero 07-AD C.V. CAEV-APAZU- Edificadora Fianzas Monterrey, FPAISN-2008- Veracruzana Arrecife, 06-11-08 24-11-08 18 días S.A. 29-IR S.A. de C.V.

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PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE LOS PUEBLOS INDÍGENAS (PRODEPI)

Observación Número: 2009/016 FM Durante la revisión documental que integra el expediente unitario de las obras abajo mencionadas, se observó que estas fueron declaradas desiertas para posteriormente ser llevadas a cabo mediante el procedimiento de Adjudicación Directa, sin haber considerado los lineamientos establecidos en la legislación aplicable al caso, tomando en cuenta que no debe haber cambios esenciales entre los elementos establecidos originalmente en las bases de Licitación Pública y el Instructivo de Adjudicación Directa.

NÚM. DE OBRA L.P. NÚM. DE OBRA A. D. CONTRATISTA MONTO CAEV-PIBAI-2009-11-LP CAEV-PIBAI-2009-06-AD Braulio Flores Aguilar $10,137,667.63

A continuación se mencionan algunas de las inconsistencias de cambios:

BASES DE LICITACIÓN PÚBLICA DE LA INSTRUCTIVO DE ADJUDICACIÓN COMENTARIOS PAGINA DE INTERNET OFICIAL DE LA CAEV Fracción V.- No podrán participar en esta Frac. V.- La persona adjudicada Se observa que son licitación, las personas físicas o morales acreditará su solvencia moral, omitidos los requisitos inhabilitadas por resolución de la Secretaría capacidad técnica y financiera solicitados en las Bases de de la Función Pública y la Contraloría General mediante la presentación de los Licitación en el Instructivo de siguientes Documentos: Nº 1: Adjudicación Directa, en la Representación y personalidad fracción V. jurídica; 2.- Documento que acredite la especialidad, experiencia y la capacidad técnica en la ejecución de obras similares a esta licitación y 7.- Estados financieros. Escrito bajo protesta de decir la verdad de no Se omite Documento considerado contar con antecedentes de afectación de importante en Licitación garantías por vicios ocultos o de mala calidad Pública por la CAEV, sin de los trabajo. embargo no lo es en la Adjudicación Directa.

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BASES DE LICITACIÓN PÚBLICA DE LA INSTRUCTIVO DE ADJUDICACIÓN COMENTARIOS PAGINA DE INTERNET OFICIAL DE LA CAEV Certificaciones de calidad, seguridad y medio Se omite Documento considerado ambiente con las que en su caso cuente el importante en Licitación licitante. Pública por la CAEV, sin embargo no lo es en la Adjudicación Directa. Escrito bajo protesta de decir la verdad de Se omite Documento considerado que en la celebración de contratos de obra importante en Licitación pública celebrados en un lapso no mayor a Pública por la CAEV, sin cinco años previos a la publicación de la embargo no lo es en la convocatoria, no hayan sido objeto de Adjudicación Directa. rescisión administrativa o de alguna figura jurídica en su caso el número de estas, número de contrato respectivo. Escrito bajo protesta de decir la verdad de Se omite Documento considerado que en la celebración de contratos de obra importante en Licitación pública celebrados en un lapso no mayor a Pública por la CAEV, sin cinco años previos a la publicación de la embargo no lo es en la convocatoria, no hayan sido objeto de penas Adjudicación Directa. convencionales.

Como se puede observar la Comisión no acreditó de manera suficiente los criterios necesarios en los que se sustenta la adjudicación directa, ya que no se presentó a este despacho la documentación justificativa, comprobatoria, suficiente, competente, pertinente y relevante para adjudicar directamente a este contratista.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 31, 42, fracción VII, 43 Y 44, último párrafo. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177 y 308.

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Observación Número: 2009/017 FM Durante la revisión efectuada al expediente unitario de las obras abajo mencionadas, se observó que la Comisión carece de un adecuado control interno para la integración del mismo, ya que las fechas de recepción de las fianzas de cumplimiento según sello de la Unidad Jurídica son posteriores a la fecha de firma del contrato:

FECHA DE INSTITUCIÓN QUE FECHA DEL No. DE OBRA CONTRATISTA RECEPCIÓN DE DESFASE LA EMITIÓ CONTRATO FIANZA CAEV-PIBAI- Braulio Flores Afianzadora 22-06-09 16-07-09 24 días 2009-06-AD Aguilar Insurgentes, S.A. Grupo Constructor CAEV-PIBAI- del Totonacapan y la Axa Fianzas, S.A. 30-04-09 19-05-2009 19 días 2009-07-LP Huasteca, S.A. de C.V. Construcciones CAEV-PIBAI- Afianzadora Amianto, S.A. de 30-04-09 05-06-09 36 días 2009-09-LP Sofimex, S.A. C.V.

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PROGRAMA PARA LA CONSTRUCCIÓN Y REHABILITACIÓN DE SISTEMAS DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO EN ZONAS RURALES (PROSSAPYS)

Observación Número: 2009/018 FM La información técnica y contable de 12 contratos de obra no cuenta con la totalidad de los documentos que permitan verificar que las etapas de planeación, adjudicación, ejecución y cierre administrativo se hayan ejecutado de conformidad a la legislación correspondiente, según se detalla a continuación:

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OBRA DOCUMENTO NÚM. FONDO EJECUTORA NÚM. DESCRIPCIÓN FALTANTE "Construcción del Escrito en el que los sistema de contratistas aceptan Inmobiliaria y alcantarillado sanitario CAEV- participar en el Constructora (3a. etapa) en las 12 PROSSAPYS PROSSAPYS- procedimiento de Laconsa, S.A. de localidades dos ríos, 2008-31-LP adjudicación o en su C.V. miradores y el lencero, caso la adjudicación municipio de Emiliano directa. Zapata, Ver."

FUNDAMENTO LEGAL: Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 177, 186, fracción XVIII, 272 y 308. Reglas para la Operación del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado en el Ejercicio Fiscal 2009.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de integrar correctamente el expediente unitario de obra.

Observación Número: 2009/019 FM Durante la revisión documental que integra el expediente técnico de las obras abajo mencionadas, se observó que se adjudicaron obras, sin haber solicitado la opinión sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales de acuerdo a la legislación aplicable a los recursos federales:

NÚM. DE OBRA CONCEPTO CONTRATISTA Construcción del sistema múltiple de agua CAEV-PROSSAPYS-2008-30- potable en las localidades rancho nuevo y Grupo Rafik, S.A. de C.V. LP EXP tres pasos. Municipio de Emiliano Zapata, Ver.

FUNDAMENTO LEGAL: Código Fiscal de la Federación, artículo 32-D. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 177, 186, fracción XVIII, 272 y 308. Resolución Miscelánea Fiscal para el 2008, regla I.2.1.16 primero y segundo párrafo.

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INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de cumplir con la legislación aplicable al caso.

Observación Número: 2009/020 FM Durante la revisión documental que integran el expediente unitario de la obras abajo mencionadas, se observó que estas fueron declaradas desiertas para posteriormente ser llevadas a cabo mediante el procedimiento de Adjudicación Directa, sin haber considerado los lineamientos establecidos en la legislación aplicable al caso, tomando en cuenta que no debe haber cambios esenciales entre los elementos establecidos originalmente en las bases de Licitación Pública y el Instructivo de Adjudicación Directa.

NÚM. DE OBRA L.P. NÚM. DE OBRA A. D. CONTRATISTA MONTO CAEV-PROSSAPYS- CAEV-PROSSAPYS-2008-05-AD Constructora ICI, S.A. de C.V. 9,276,758.44 2008-26-LP CAEV-PROSSAPYS- Arca Proyectos y Construcción, CAEV-PROSSAPYS-2008-06-AD 5,925,368.97 2008-28-LP S.A. de C.V. CAEV-PROSSAPYS- Sheba Constructora e CAEV-PROSSAPYS-2008-10-AD 7,360,028.35 2009-38-LP Inmobiliaria, S.A. de C.V. CAEV-PROSSAPYS- CAEV-PROSSAPYS-2009-12-AD Corporativo Sigca, S.A. de C.V. 7,997,765.40 2009-25-LP

A continuación se mencionan algunas de las inconsistencias de cambios esenciales a los contratistas de las obras CAEV-PROSSAPYS-2008-26-LP, CAEV-PROSSAPYS-2008-28-LP y CAEV-PROSSAPYS- 2009-38-LP:

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BASES DE LICITACIÓN PÚBLICA DE LA PAGINA DE INTERNET OFICIAL DE LA INSTRUCTIVO DE ADJUDICACIÓN COMENTARIOS CAEV Fracción V.- No podrán participar en Frac. V.- La persona adjudicada Se observa que son omitidos esta licitación, las personas físicas o acreditará su solvencia moral, los requisitos solicitados en morales inhabilitadas por resolución de capacidad técnica y financiera mediante las Bases de Licitación y el la Secretaría de la Función Pública y la la presentación de los siguientes Instructivo de Adjudicación Contraloría General Documentos: Nº 1: Representación y Directa, en la fracción V. personalidad jurídica; 2.- Documento que acredite la especialidad, experiencia y la capacidad técnica en la ejecución de obras similares a esta licitación y 7.- Estados financieros. Plazo de ejecución 69 Días Plazo de ejecución 30 Días Se observa que disminuyen el plazo a 39 días y por ende la calidad de los trabajos para la construcción.

En las siguientes inconsistencias de cambios esenciales se incluyen las obras número CAEV- PROSSAPYS-2009-25-LP adjudicada directamente con el número CAEV-PROSSAPYS-2009-12-AD:

BASES DE LICITACIÓN PÚBLICA DE LA PAGINA DE INTERNET OFICIAL DE LA INSTRUCTIVO DE ADJUDICACIÓN COMENTARIOS CAEV Escrito bajo protesta de decir la verdad Se omite Documento considerado de no contar con antecedentes de importante en Licitación afectación de garantías por vicios Pública por la CAEV, sin ocultos o de mala calidad de los embargo no lo es en la trabajos. Adjudicación Directa. Certificaciones de calidad, seguridad y Se omite Documento considerado medio ambiente con las que en su caso importante en Licitación cuente el licitante. Pública por la CAEV, sin embargo no lo es en la Adjudicación Directa. Escrito bajo protesta de decir la verdad Se omite Documento considerado de que en la celebración de contratos importante en Licitación de obra pública celebrados en un lapso Pública por la CAEV, sin no mayor a cinco años previos a la embargo no lo es en la publicación de la convocatoria, no Adjudicación Directa. hayan sido objeto de rescisión administrativa o de alguna figura jurídica en su caso el número de estas, número de contrato respectivo.

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Resultado de la Fase de Comprobación

BASES DE LICITACIÓN PÚBLICA DE LA PAGINA DE INTERNET OFICIAL DE LA INSTRUCTIVO DE ADJUDICACIÓN COMENTARIOS CAEV Escrito bajo protesta de decir la verdad Se omite Documento considerado de que en la celebración de contratos importante en Licitación de obra pública celebrados en un lapso Pública por la CAEV, sin no mayor a cinco años previos a la embargo no lo es en la publicación de la convocatoria, no Adjudicación Directa. hayan sido objeto de penas convencionales.

Como se puede observar la CAEV no acreditó de manera suficiente los criterios necesarios en los que se sustenta la adjudicación directa, ya que no se presentó la documentación justificativa, comprobatoria, suficiente, competente, pertinente y relevante para adjudicar directamente a estos contratistas.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 31, 42, fracción VII, 43 y 44 último párrafo. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177 y 308.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales

Observación Número: 2009/022 FM Durante la revisión efectuada al expediente unitario de las obras abajo mencionadas, se observó que la Comisión carece de un adecuado control interno para la integración del mismo, ya que las fechas de recepción de las fianzas de cumplimiento según sello de la Unidad Jurídica son posteriores a la fecha de firma del contrato:

FECHA DE INSTITUCIÓN FECHA DEL No. DE OBRA CONTRATISTA RECEPCIÓN DESFASE QUE LA EMITIÓ CONTRATO FIANZA CAEV- Afianzadora Bretón y Asociados, PROSSAPYS- Aserta, S.A. de 08-09-09 29-09-09 21 días S.A. de C.V. 2009-22-IR C.V.

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Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículo 48. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 177, 186, fracción XVIII, 272 y 308. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, artículos 91.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Cumplimiento de Disposiciones Legales

FONDO DE DESASTRES NATURALES (FONDEN)

Observación Número: 2009/026 FM De la revisión de los recursos asignados del Fondo de Desastres Naturales (FONDEN), se detectó un atraso en el finiquito de ciertos programas, por lo que la Comisión no ha integrado los libros blancos, no obstante de que en algunas obras ya tienen el avance físico-financiero del 100%, los recursos asignados se detalla a continuación:

ORIGEN % OBRAS MONTOS FEDERAL ESTATAL TOTAL POR CERRAR AUTORIZADO EJECUTADO POR EJERCER Sequías 2002 50 50 2 0 6,413,266.00 2,386,387.00 4,026,879.00 Programa FONDEN Ciclón Tropical “STAN” (03-07 de octubre de 2005) 40 60 2 1 8,707,725.00 536,038.00 8,171,687.00 Programa FONDEN Lluvias extremas (28-29 de junio y 1 de julio de 2006) 40 60 2 2 2,043,590.00 0.00 2,043,590.00 Programa FONDEN Lluvias extremas (19 al 23 de julio de 2006) 40 60 1 0 2,043,590.00 0.00 2,043,590.00 Programa FONDEN Lluvias del 2 de octubre de 2007 40 60 2 2 7,882,940.00 0.00 7,882,940.00 Programa FONDEN Lluvias del 22, 23 y 24 de agosto de 2007 40 60 26 23 45,682,229.00 34,109,471.00 11,572,758.00 Lluvias extremas del 7 de septiembre de 2008 e inundación atípica del 5 al 8 de septiembre de 2008 40 60 23 23 3,859,355.00 1,828,803.00 2,030,552.00 Lluvias extremas del 20 de septiembre de 2008 e inundación atípica del 19 al 22 de septiembre de 2008

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

ORIGEN % OBRAS MONTOS FEDERAL ESTATAL TOTAL POR CERRAR AUTORIZADO EJECUTADO POR EJERCER 40 60 20 19 288,834,650.00 87,896,205.00 200,938,445.00 Lluvias extremas del 24 y 25 de septiembre de 2008 e inundación atípica del 22 al 26 de septiembre de 2008 40 60 49 49 5,433,766.00 2,473,588.00 2,960,178.00 Lluvias extremas del 7 y 8 de octubre de 2008 e inundación atípica del 4 al 9 de octubre de 2008 40 60 9 9 2,399,900.00 696,008.00 1,778,892.00

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 46 fracciones I, II y III. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 177, 257, 258, 260, 261 y 308. Reglas de Operación del Fondo de Desastres Naturales, artículos 51 y 52. Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación del Fondo de Desastres Naturales, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 27 de mayo de 2009, numerales 56 y 57.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Integración de la Información. Cumplimiento de Disposiciones Legales.

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de integrar oportunamente los Libros Blancos, de conformidad con las disposiciones legales aplicables.

OBSERVACIONES DE CARÁCTER TÉCNICO A LA OBRA PÚBLICA.

La obra pública para su fiscalización la consideramos en dos grandes etapas: Planeación y Ejecución.

Observaciones administrativas POA FONREGIÓN 2008

Observación Número: 2009/027 Obra número: 105C8080280277.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable (1ª etapa galería) (terminación). Ubicación: San Rafael.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

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Resultado de la Fase de Comprobación

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que faltan los trabajos de equipamiento electromecánico, los cuales no se contemplan en este ejercicio presupuestal.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz – Llave, Artículos 10, 48, 54, 56, 57 y 61.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece que la Dependencia ejecutora entregará oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, los instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que la Dependencia ejecutora que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo la Dependencia ejecutora, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, además se establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todo las fases de las obras publicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria del ejerció del gasto y la documentación de carácter técnico administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/028 Obra número: 105C8080280273.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (3ª etapa) (terminación). Ubicación: Dos Ríos, Miradores y El Lencero, Emiliano Zapata.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz- Llave, Artículos. 13, fracción III, 54, 56 y 57.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen que el contratante que tiene una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras e inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, además establece la obligación de la Dependencia de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras.

POA ISN 2008

Observación Número: 2009/029 Obra número: 105C8080290094.09 Descripción de la Obra: Construcción de la línea de conducción Apaxta a Tanque Tecuanapa, equipamiento y electrificación de pozos No. 1, 2 y 3 (terminación). Ubicación: Acayucan.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que faltan las conexiones de los pozos al tanque elevado y las conexiones de las tomas domiciliarias, los cuales no se contemplan en este ejercicio presupuestal.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10, 54, 56, 57 y 61.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen que los contratantes entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras.

Observación Número: 2009/030 Obra número: 105C8080290095.09 Descripción de la Obra: Rehabilitación de la batería de pozos en Cánticas (3ª etapa) (terminación). Ubicación: Coatzacoalcos.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta el suministro y colocación de piezas especiales en tramo de descarga, así como el equipamiento electromecánico no considerados en esta etapa. Se le dará seguimiento en el siguiente ejercicio fiscal, debido a que la obra se encuentra en proceso de rescisión.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz – Llave, Artículos 39 fracción III, 45, 53 y 54.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras; así mismo, la Dependencia debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma; además establece la obligación de la Dependencia de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

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Resultado de la Fase de Comprobación

Observación Número: 2009/031 Obra número: 105C8080290097.09 Descripción de la Obra: Construcción del saneamiento integral (terminación). Ubicación: Tamiahua.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar la partida eléctrica en los cárcamos de bombeo, tanto norte, centro y sur de la localidad, red de atarjeas, pozos de visita, manifestando la Dependencia que la obra está en proceso de rescisión, por lo que se le dará seguimiento de fiscalización en el ejercicio fiscal 2010.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 39 fracción III, 45, 50, 53, 54 y 61.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

2% A LA NOMINA Y PROSSAPY 2009

Observación Número: 2009/032 Obra número: CAEV-001-2009 Descripción de la Obra: Obras de infraestructura de agua y saneamiento del programa APAZU 2009. Ubicación: Poza Rica.

Contrato: CRIVER - Rehabilitación del modulo II de la planta potabilizadora, línea de alimentación de la av. 20 de Noviembre al fraccionamiento La Florida, Poza Rica.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Estudios preliminares del proyecto, proyecto ejecutivo (levantamiento topográfico, diseño de red de conducción y análisis de la línea de conducción), catalogo de conceptos de obra, números generadores de volúmenes de obra, presupuesto base, programas de: Ejecución de obra, mano de obra, materiales, maquinaria y/o equipo, análisis de precios unitarios y explosión de insumos del presupuesto base, convocatoria pública, bases de concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo), dictamen técnico, acta de adjudicación o fallo, registro del contratista en el padrón de SEFIPLAN, contrato de obra, presupuesto contratado y análisis de precios unitarios del presupuesto contratado.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Fianzas de: Anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, contrato de supervisión externa, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, pruebas de laboratorio, finiquito de obra y planos actualizados.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Números generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada y operando.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 21 fracciones VII, IX y X, 23 ,24, 27, 28, 30, 31, 32, 33, 38, 39, 45, 46 fracciones I, XII y XIII, 48 fracción II, 53, 64, 66, 68 y 75. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 1 fracción III, IX, XI y XII, 10, 11, 18, 19, 20, 23, 24, 25, 26, 26A ,27, 29, 36, 36A, 37, 37A, 37B, 37C, 37D, 38, 39, 49, 50, 51, 56, 58, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 82, 83, 84, 85, 86, 86A ,87, 93, 94 ,96, 97, 139, 137 fracción VII, 140,141, 142 y 154 al 189.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que la ejecución de la obra contratada deberá iniciarse en la fecha señalada y el contratante pondrá a disposición del contratista el o los inmuebles en que deba llevarse a cabo; así mismo se incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además la obligación de la Dependencia ejecutora a elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, en virtud de que la Dependencia, debió inspeccionar la correcta ejecución de la obra y controlar todas las fases de la misma, para garantizar las mejores condiciones de calidad y economía.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Contrato: Construcción de alcantarillado sanitario (tercera etapa). Chinampa de Gorostiza.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra y convenios adicionales.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 54, 56, 59 y 64. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 69, 70, 71, 72, 80, 137 139, 140, 141 y 142.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

2% A LA NÓMINA Y APAZU 2009

Observación Número: 2009/033 Obra número: CAEV-003-2008 Descripción de la Obra: Obras de infraestructura de agua y saneamiento del programa APAZU 2009 / Construcción de planta potabilizadora (primer modulo). Ubicación: Varias localidades, varios municipios.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Contrato de obra y finiquito de obra. Presenta incompleto los siguientes documentos: Estimaciones de obra y números generadores de volúmenes de obra.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta el cercado de malla perimetral, vialidades, edificios de planta potabilizadora y deshidratado y cárcamo de lodos. (La Dependencia rescinde el contrato ante Notario Público N° 3 de Poza Rica, el día 12 de noviembre del 2009, con un avance aproximado del 15% aproximadamente), manifestando la Dependencia que la obra está en proceso de rescisión, por lo que se le dará seguimiento de fiscalización en el ejercicio fiscal 2010.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 45, 46 fracción XII, 48 fracción II, 54, 56, 64 y 66. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 49, 50, 51, 98, 99, 100, 101, 102, 139,140, 141 y 142.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Contrato: Proyecto ejecutivo para la construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable, en Coatzacoalcos y Nanchital.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

Procedimiento de la revisión física del proyecto: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecuto la misma, con: Estimaciones y números generadores de obra, con el propósito de validad los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin Terminar, debido a que falta por energizar el equipamiento electromecánico, trabajos no considerados en esta etapa de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

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Resultado de la Fase de Comprobación

Contrato: Equipamiento electromecánico, línea de conducción y tanque de regulación (equipamiento electromecánico y fontanería de llegada al tanque de regulación existente), en San Antonio Tenextepec, Perote.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Acta de entrega recepción al Organismo Operador.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46, 64 y 69. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 137 y 138.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Contrato: Construcción del sistema múltiple de agua potable, en Plan de Ayala, Totolapa y Tihuatlan.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

2% A LA NÓMINA

Observación Número: 2009/034 Obra número: CAEV-004-2006 Descripción de la Obra: Introducción de agua potable por gravedad. Ubicación: Catemaco.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y permisos, afectaciones, derecho de vía, cruces, etc.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta la colocación de tubería de PVC de 400 y 450 mm., de diámetro, manifestando la Dependencia que la obra está en proceso de rescisión, por lo que se le dará seguimiento de fiscalización en el ejercicio fiscal 2010.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz – Llave, Artículos 13 fracciones II, IV y VI, 30, 39 fracción III, 53, 54, 56 y 61.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de Inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de la obras públicas a su cargo e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/035 Obra número: CAEV-006-2007 Descripción de la Obra: Infraestructura de agua potable, segunda etapa. Ubicación: Huasteca Baja, Tuxpan.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y finiquito de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que faltan trabajos en las partidas de albañilería, instalación eléctrica e hidráulica, existiendo además trabajos mal ejecutados o con operación deficiente de equipos eléctricos y trabajos pagados no ejecutados, manifestando la Dependencia que la obra está en proceso de rescisión, por lo que se le dará seguimiento de fiscalización en el ejercicio fiscal 2010.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz – Llave, Artículos 39 fracción III, 50, 53, 54 y 61.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 142

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

2% A LA NOMINA Y PROSSAPY 2009.

Observación Número: 2009/036 Obra número: CAEV-002-2009 Descripción de la Obra: Programa para la construcción y rehabilitación de sistemas de agua potable y saneamiento en zonas rurales (PROSSAPYS) 2009. Ubicación: Varias localidades, varios municipios.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la planeación: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y evidencia documental de la visita de los participantes al sitio de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 33 fracción II, 35 fracción II, 48 fracción II, 64 y 66. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 6 fracción I y 21.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Contrato: Construcción de Sistema Alcantarillado Sanitario (primera etapa), en Acajete.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 143

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa y permisos (afectaciones, derechos de vía, cruces).

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 46 fracción XIII, 48 fracción II, 59, 64 y 66. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 6 fracción I, 69, 70, 71, 72, 80, 93, 94, 95, 96 y 97.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Contrato: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (segunda etapa), Cazones de Herrera.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, convenios adicionales, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, y al Organismo Operador, finiquito de obra, planos actualizados y sanción por incumplimiento al contrato de obra y/o al programa de obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46,48 fraccion II, 59, 64, 66, 68, 69, 77, 78, 79, 80, 81y 82 Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 1 fracciones III, IV, XI y XII, 6 fracción I, 10, 56, 58, 69, 70, 71, 72, 80, 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217, 218 y 218A

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Contrato: Construcción del sistema de abastecimiento de agua potable (segunda etapa), en las localidades de: Loma del Carmen, Bario de Guadalupe y colonia El Mirador, municipio de Cuichapa.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 145

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

construcción de caseta de controles y clorador de hipoclorito de sodio, cercado perimetral en el área de captación, suministro e instalación de 30.45 mts., de tubería de fierro galvanizado, 69.55 mts., de tubería de PVC, todos en diámetro de 3”, tanque elevado de 50 m3, (fontanería y cercado perimetral), suministro e instalación de 3,707.00 mts., de tubería de PVC en 3” de diámetro, suministro e instalación de 188.00 mts., de tubería de PVC, en 2” de diámetro, suministro e instalación de 84 tomas domiciliarias en la localidad Loma del Carmen, electrificación en alta tensión en sistema trifásico 3F-4H, para el equipo de bombeo y murete de medición, trabajos que no están considerados en esta etapa de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

Contrato: Construcción de sistema de alcantarillado sanitario (cuarta etapa), en las localidades de Dos Ríos, Miradores y El Lencero, Emiliano Zapata.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales y sanciones por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46 fracción VIII, 48 fracción II, 59, 64, 66, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 69, 70, 71, 72, 80, 217, 218 y 219A.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 146

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Contrato: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (primera etapa), Rancho Viejo y Emiliano Zapata.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 46 fracciones VII y XIII, 48 fracción II, 59, 64, 66, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 6 fracción I, 69, 70, 71, 72, 80, 93 94, 95, 96, 97, 217, 218 y 219A.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 147

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Contrato: Terminación del sistema múltiple de agua potable, en varias localidades de Tierra Blanca.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que la Dependencia ejecutora entregara oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras.

Contrato: Construcción del sistema de abastecimiento de agua potable (segunda etapa), Tlacotepec de Mejía.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y/o planos actualizados, estimaciones y números generadores de volúmenes de obra ejecutada, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar debido a que se encuentra en proceso de ejecución con un avance físico del 70%, faltando por ejecutar la instalación de tuberías de conducción de agua potable, excavaciones y rellenos, trabajos no incluidos en esta etapa de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 148

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Observaciones administrativas. POA APAZU 2008

Observación Número: 2009/037 Obra número: 105C8080280149.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable (5ª Fase terminación). Ubicación: Varias localidades, varios municipios.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión (reportes de avances físicos y financieros).

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con Proyecto ejecutivo, estimaciones y números generadores de la obra y presupuesto contratado, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que falta la energía eléctrica, trabajos considerados en otro ejercicio presupuestal.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 53, 66, 68, 69 y 75. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 26 fracción V, 27, 37 fracción XI, 82, 84, 85, 86 y 94.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 149

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/038 Obra número: 105C8080280171.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (terminación). Ubicación: Hueyapan de Ocampo.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

POA APAZU 2009

Observación Número: 2009/039 Obra número: 105C8080290267.09 Descripción de la Obra: Rehabilitación de la línea de captación y línea de conducción del sistema de abastecimiento de agua potable "Siete Aguas"(1ª etapa). Ubicación: Varias localidades, varios municipios.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 150

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo.

Observación Número: 2009/040 Obra número: 105C8080290370.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable (1ª etapa) (7ª fase). Ubicación: Varias localidades, varios municipios.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 151

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Observación Número: 2009/041 Obra número: 2495270163.07 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple para el abastecimiento de agua potable: Construcción de captación, cárcamo de bombeo, línea de presión, caja de transición, equipamiento electromecánico y electrificación en media tensión (terminación) (1ª etapa). Ubicación: Varias localidades, varios municipios.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia y al Organismo Operador, finiquito de obra y planos actualizados.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz–Llave, Artículos 45, 53 y 56.

POA FONREGIÓN 2008

Observación Número: 2009/045 Obra número: 105C8080280218.08 Descripción de la Obra: Construcción del cárcamo de bombeo, en la col. Santa Isabel (terminación). Ubicación: Coatzacoalcos.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz –Llave, Artículos 10, 54, 56, 57 y 61.

POA PRODEPI 2009

Observación Número: 2009/049 Obra número: 105C8080290181.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Ojital Santa María, Álamo Temapache.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que sólo se consideró la ejecución de un 20% del total del proyecto de la red de distribución, así como 21 tomas domiciliarias, obra de captación, equipamiento, línea de electrificación de media y baja tensión, línea de conducción de la captación al tanque elevado en Ojital, tanque elevado y caseta de controles.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

Observación Número: 2009/050 Obra número: 105C8080290186.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Tancazahuela, Chiconamel.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 154

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Observación Número: 2009/051 Obra número: 105C8080290106.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable (3ª etapa). Ubicación: Varias localidades, Chicontepec de Tejeda.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

Observación Número: 2009/052 Obra número: 105C8080290185.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Tulapilla, Coyutla.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

Observación Número: 2009/053 Obra número: 105C8080290178.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Varias localidades, Ixhuatlán de Madero.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa.

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Terminada sin operar, debido a que falta la red de distribución en la población de Tizal y la línea de conducción a la población de Puyecaco, trabajos no considerados en esta etapa de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 66, 68, 69, y 75. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 6 fracción I.

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras.

POA PRODEPI 2009 Y FISE

Observación Número: 2009/054 Obra número: 105C8080290179.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable (2ª etapa). Ubicación: Varias localidades, Papantla.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

POA PRODEPI 2009 Y FISE

Observación Número: 2009/055 Obra número: 105C8080290199.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable. Ubicación: Varias localidades, Tezonapa.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 157

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo, estimaciones y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que de acuerdo al reglamento PIBAI según su inciso 3.1.2.5 referente a los recursos no devengados, se realizó una terminación anticipada, por lo que no se realizaron trabajos de las partidas línea de alimentación en baja tensión bombeo, línea de alimentación en baja tensión rebombeo, equipamiento electromecánico (rebombeo), instalación de tubería de acero en línea de conducción por bombeo e instalación de tubería de fierro galvanizado en líneas de conducción, caseta de cloración, caja rompedora de presión en la red de distribución de Tepecoxtla y desinfección.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

POA PRODEPI 2009

Observación Número: 2009/056 Obra número: 105C8080290182.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (1ª etapa). Ubicación: La Chaca, Coyutla.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 158

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Observación Número: 2009/057 Obra número: 105C8080290193.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (2ª etapa). Ubicación: Huazuntlán, Mecayapan.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

Observación Número: 2009/058 Obra número: 105C8080290107.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (3ª etapa). Ubicación: San Pedro Soteapan, Soteapan.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 159

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 66, 68, 69 y 75.

POA PRODEPI 2009 Y FISE

Observación Número: 2009/059 Obra número: 105C8080290184.09 Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales. Ubicación: Alahualtitla, Chicontepec de Tejeda.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Convenios adicionales, acta de entrega recepción al Organismo Operador y sanciones por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 160

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción VIII, 59, 64, 66, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 69, 70, 71, 72, 80, 137, 138, 217, 218 y 218 A.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen los plazos de la recepción de los trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/060 Obra número: 105C8080290194.09 Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales. Ubicación: Filomeno Mata.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 161

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Observación Número: 2009/061 Obra número: 105C8080290296.09 Descripción de la Obra: Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales. Ubicación: Xochiapa, Santiago Sochiapan.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la planeación: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia de la visita de los participantes al sitio de la obra.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, convenios adicionales, comunicado del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia y al Organismo Operador, finiquito de obra y planos actualizados.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 33 fracción III, 35 fracción II, 46 fracción XIII, 48, 59, 64, 66, 68, 69 y 75. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 1 fracciones III, IV, XI y XIII, 10, 21, 56, 58, 69, 70, 71, 72, 80, 93, 94, 95, 96, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141 y 142 del Reglamento.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que la Dependencia ejecutora entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras. Además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 162

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

POA PROSSAPYS 2008

Observación Número: 2009/062 Obra número: 105C8080280115.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de abastecimiento de agua potable (2a etapa) (terminación). Ubicación: Tonalá, Agua Dulce.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículo 66, 68, 69 y 75.

Observación Número: 2009/064 Obra número: 105C8080280123.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema múltiple de abastecimiento de agua potable (1ª etapa) (terminación). Ubicación: Varias localidades, Tezonapa.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Estimaciones de obra. Presenta incompleto el proyecto ejecutivo (proyecto de alimentación de línea de alta y baja tensión aprobado por C.F.E).

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 163

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

Procedimiento de la revisión física de la obra: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Planos de la obra y números generadores de la obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados en la obra, encontrándola: Sin terminar, debido a que no se ejecutaron las partidas de línea de alimentación en alta y baja tensión y tomas domiciliarias.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 21 fracción X, 24 párrafo III, 48 fracción II, 54, 55, 64 y 66. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 11 fracción I, 98, 99, 100, 101 y 102.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo la Dependencia incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obra, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/065 Obra número: 105C8080280127.08 Descripción de la Obra: Construcción del drenaje sanitario (1ª etapa) (terminación). Ubicación: Zapoapan de Cabañas, Catemaco.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 19, 66, 68 y 69.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 164

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos, así mismo la Dependencia incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras.

Observación Número: 2009/066 Obra número: 105C8080280131.08 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (1ª etapa) (terminación). Ubicación: San José Balsa Camarón, Paso del Macho.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Evidencia documental de la supervisión externa y/o interna (reportes de control de calidad y reportes de avances físicos financieros).

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 4 fracción V, 19, 53, 66 y 68. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 26 fracción V inciso d), 27, 37 fracción XI inciso d), 82, 84, 85, 86 y 94.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 165

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras.

Observación Número: 2009/067 Obra número: 105C8080280132.08 Descripción de la Obra: Construcción del drenaje sanitario (2ª etapa) (terminación). Ubicación: Tlacotepec de Mejía.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 66, 68, 69 y 75.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establecen que los contratantes entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras.

POA PROSSAPYS 2009

Observación Número: 2009/068 Obra número: 105C8080290256.09 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (2ª etapa). Ubicación: Mata Tenatito, Omealca.

Integración del expediente técnico unitario: Completo.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 166

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66.

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo del Dependencia incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/069 Obra número: CAEV-005-2007 Descripción de la Obra: Saneamiento de la Bahía Veracruz-Boca del Rio-Medellin. Ubicación: Boca de Rio, Medellín y Veracruz.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontró el siguiente documento de tipo administrativo que puede ser motivo de un probable daño patrimonial: Finiquito de obra.

Procedimiento de la revisión física del proyecto: Una vez revisado el expediente técnico unitario de la obra, nos constituimos en el sitio donde se ejecutó la misma, con: Proyecto ejecutivo y números generadores de obra, con el propósito de validar los volúmenes de obra pagados contra los realmente ejecutados, encontrándola: Sin terminar, debido a que falta por ejecutar reparación y ejecución de pozos de visita, trabajos que no están considerados en esta etapa de la obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 48 fracción II, 64 y 66. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 139, 140, 141 y 142.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 167

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; así mismo, la Dependencia ejecutora incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras, además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

Observación Número: 2009/070 Obra número: CAEV-002-2008 Descripción de la Obra: Construcción del sistema de alcantarillado sanitario (segunda etapa), municipio de Carlos A. Carrillo. Ubicación: Carlos A. Carrillo.

Integración del expediente técnico unitario: Incompleto.

De la ejecución: No se encontraron los siguientes documentos de tipo administrativo que pueden ser motivo de un probable daño patrimonial: Bitácora de obra o instrumento de control equivalente, comunicados del contratista a la Dependencia indicando la terminación de la obra y de la Dependencia al contratista indicando que verificó la terminación de la misma, acta de entrega recepción del contratista a la Dependencia, acta de entrega recepción al Organismo Operador, finiquito de obra, planos actualizados y sanciones por incumplimiento al contrato y/o programa de obra.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 46 fracción VIII y XIII, 48 fracción II, 64, 66, 68, 69, 77, 78, 79, 80, 81 y 82. Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas, Artículos 93, 94, 95, 96, 97, 135, 136, 137, 138, 139, 140, 141, 142, 217, 218 y 219A.

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ Y LAS OFICINAS OPERADORAS DE CUITLÁHUAC, NOGALES, PEÑUELA, TLAPACOYAN, TOMATLÁN Y VEGA DE ALATORRE 168

Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Se contravinieron las disposiciones legales invocadas, ya que establece los plazos de la recepción de trabajos y se verificará que estén concluidos y en caso de no ser así, se utilizará la garantía de cumplimiento otorgada por el contratista; además establece la obligación de la Dependencia ejecutora de elaborar los programas y presupuestos, así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones.

OFICINA OPERADORA DE CUITLÁHUAC

RECURSOS ESTATALES

Observación Número: 2009/007 EM Derivado del análisis a las obligaciones fiscales, se detectó que la Oficina Operadora no cumplió con el entero de las retenciones de impuesto sobre la renta por sueldos y salarios, así como de las retenciones de las cuotas obrero patronales del IMSS, como se detalla más adelante, por lo que podría generarse un pasivo contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos por parte de la autoridad correspondiente:

CONCEPTO MONTO I.S.R. Sueldos 2007 $4,144.14 I.S.R. Sueldos 2008 3,117.73 Retención IMSS Septiembre 2007 756.52 Retención IMSS Marzo 2008 12.84 Retención IMSS Mayo 2008 919.06 Retención IMSS Julio 2009 1,076.91 Retención IMSS Noviembre 1,356.74 TOTAL $11,383.94

FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 113 y 143 penúltimo párrafo. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones XVIII, XXIV, XXV y XLI, 258, 272 y 308.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Cumplimiento de Disposiciones Legales

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de enterar en tiempo y forma las retenciones de ISR por sueldos y salarios, así las retenciones del IMSSS.

OFICINA OPERADORA DE NOGALES

RECURSOS ESTATALES

Observación Número: 2009/005 EM Derivado del análisis a las obligaciones fiscales, se detectó que la Oficina Operadora no cumplió con el entero de las retenciones de impuesto sobre la renta por sueldos y salarios por un monto de $35,196.64 correspondiente al ejercicio 2008, por lo que podría generarse un pasivo contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos por parte de la autoridad correspondiente.

FUNDAMENTO LEGAL: Ley del Impuesto Sobre la Renta, artículos 113 y 114. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones XVIII, XXIV, XXV y XLI, 258, 272 y 308.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de enterar en tiempo y forma las retenciones de ISR por sueldos y salarios.

OFICINA OPERADORA DE TLAPACOYAN

RECURSOS ESTATALES

Observación Número: 2009/005 EM Derivado del análisis a los estados financieros, se detectó que la partida de patrimonio no se encuentra debidamente integrada ni cuenta con documentación soporte, en la subcuenta de activo fijo Obras de Agua Potable en Operación por un importe de $446,117.00, integrada de la siguiente manera:

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

SUBCUENTA MONTO Equipo de bombeo 392,458.00 Equipo de subestación eléctrica 47559.00 Capacitadores 6,100.00 TOTAL $446,117.00

FUNDAMENTO LEGAL: Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículo 85. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, artículos 186 fracciones XVIII, XXXIV, XXXV, XLI, 213, 258 y 272.

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Revelación Suficiente Importancia Relativa Cumplimiento de Disposiciones Legales

MOTIVACIÓN: Como resultado de la revisión practicada, se detectó que el Ente Fiscalizable no observó la obligación de conciliar el activo fijo contra el patrimonio de la Oficina Operadora, así como de contar con la documentación soporte de dichos activos.

OFICINA OPERADORA DE VEGA DE ALATORRE

RECURSOS ESTATALES

Observación Número: 2009/007 EM Derivado del análisis a las obligaciones fiscales, se detectó que la Oficina Operadora no cumplió con el entero de las retenciones de impuesto sobre la renta por sueldos y salarios, así como por arrendamiento, como se detalla más adelante, por lo que podría generarse un pasivo contingente, como resultado del fincamiento de créditos fiscales con actualizaciones, multas y recargos por parte de la autoridad correspondiente:

CONCEPTO MONTO I.S.R. Sueldos 2007 $29,691.04 I.S.R. Sueldos 2008 3,365.83 TOTAL $33,056.87

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

INCUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Base de Registro Cumplimiento de Disposiciones Legales

3.5.3. Recomendaciones

Además de las observaciones anteriores, por cuanto a los actos y procedimientos administrativos revisados, se hacen las siguientes recomendaciones:

COMISIÓN DEL AGUA DEL ESTADO DE VERACRUZ

Recomendación Número: 2009/001 Referencia: Observación Número: 2009/001 EM Se recomienda a la Comisión continuar con las acciones necesarias, así como realizar un estudio de los saldos incobrables y someterlos a la aprobación del Órgano de Gobierno de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz a fin de recuperarlos y/o depurarlos de la cuenta de deudores diversos.

Recomendación Número: 2009/002 Referencia: Observación Número: 2009/003 EP y 2009/004 EP Se recomienda a la Comisión realizar los pagos en tiempo y forma para no volver a incurrir en pagos de actualizaciones y recargos.

OPERADORA DE CUITLÁHUAC

Recomendación Número: 2009/002 Referencia: Observación Número: 2009/001 EM Derivado de la revisión a la cuenta de rezago de agua y alcantarillado, se detectó que al 31 de diciembre de 2009 no fue recuperado el adeudo que tienen de ejercicios anteriores, así como el correspondiente al ejercicio 2009, por lo que se recomienda a la Oficina Operadora continuar con las acciones necesarias, así como realizar un estudio de los saldos incobrables y someterlos a la aprobación del Órgano de Gobierno de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz a fin de recuperarlos y/o depurarlos de la cuenta de rezago de agua y alcantarillado, y ésta refleje saldos reales.

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Resultado de la Fase de Comprobación

Recomendación Número: 2009/003 Referencia: Observación Número: 2009/002 EM Derivado del análisis a la cuenta del Impuesto al Valor Agregado, se detectó que existe un saldo a favor, por lo que se recomienda a la Oficina Operadora continuar realizando las gestiones necesarias con el Sistema de Administración Tributaria para la recuperación del saldo a favor pendiente de recuperar.

OFICINA OPERADORA DE NOGALES

Recomendación Número: 2009/001 Referencia: Observación Número: 2009/001 EM Derivado de la revisión a la cuenta de rezago de agua y alcantarillado, se detectó que al 31 de diciembre de 2009 tienen adeudos pendientes de recuperar, por lo que se recomienda a la Oficina Operadora continuar con las acciones necesarias, así como realizar un estudio de los saldos incobrables y someterlos a la aprobación del Órgano de Gobierno de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz a fin de recuperarlos y/o depurarlos de la cuenta de rezago de agua y alcantarillado, y ésta refleje saldos reales.

Recomendación Número: 2009/002 Referencia: Observación Número: 2009/002 EM Derivado del análisis a la cuenta del Impuesto al Valor Agregado, se detectó que existe un saldo a favor, por lo que se recomienda continuar realizando las gestiones con el Sistema de Administración Tributaria para la recuperación del saldo a favor pendiente de recuperar.

OFICINA OPERADORA DE PEÑUELA

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Fiscalización de la Cuenta Pública 2009

Resultado de la Fase de Comprobación

OFICINA OPERADORA DE TLAPACOYAN

Recomendación Número: 2009/001 Referencia: Observación Número: 2009/001 EM Se recomienda a la Oficina Operadora continuar con las acciones necesarias, así como realizar un estudio de los saldos incobrables y someterlos a la aprobación del Órgano de Gobierno de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz a fin de recuperarlos y/o depurarlos de la cuenta de rezago de agua y alcantarillado, y ésta refleje saldos reales.

Recomendación Número: 2009/002 Referencia: Observación Número: 2009/002 EM Derivado del análisis realizado a la partida de deudores diversos, se detectó que existe un saldo pendiente de recuperar por concepto de la retención del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, por lo que se recomienda a la Oficina Operadora seguir realizando las gestiones necesarias para la devolución del saldo del SAT (SHCP).

Recomendación Número: 2009/003 Referencia: Observación Número: 2009/003 EM Derivado del análisis a la cuenta del Impuesto al Valor Agregado, se detectó que presenta un saldo a favor, por lo que se recomienda continuar realizando las gestiones con el Sistema de Administración Tributaria para la recuperación del saldo a favor pendiente de recuperar.

Recomendación Número: 2009/004 Referencia: Observación Número: 2009/006 EM Derivado de la revisión a la cuenta de activo fijo se detectó que la Oficina Operadora no cuentan con la autorización por parte de la CAEV para el registro contable de los terrenos, por lo que se recomienda realizar las gestiones necesarias para obtener la autorización por parte de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz para el registro contable de los terrenos en el activo fijo.

Recomendación Número: 2009/005 Referencia: Observación Número: 2009/007 EM Derivado de la verificación del inventario de activo fijo de la Oficina Operadora, se detectó que existe equipo de cómputo en estado obsoleto, por lo que se recomienda a la Oficina seguir realizando las acciones necesarias para la obtención de la autorización por parte de la Comisión del Agua del Estado de Veracruz para la baja de los bienes muebles en estado obsoleto.

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Resultado de la Fase de Comprobación

OFICINA OPERADORA DE TOMATLÁN

Recomendación Número: 2009/002 Derivado de la revisión a las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2009, se detectaron partidas en conciliación, con antigüedad de un mes posterior al cobro, por lo que se recomienda al Organismo la depuración de las cuentas de cheques, de tal manera que les permita presentar las conciliaciones bancarias con el menor número de partidas en conciliación.

Recomendación Número: 2009/003 Referencia: Observación Número: 2009/002 EM La Oficina Operadora no cuenta con el título que avale la propiedad de la totalidad de los terrenos, por lo que se recomienda continúe con las gestiones necesarias para obtener los títulos de propiedad que avalen los terrenos, con la finalidad de soportar las cifras que revelan sus Estados Financieros.

OPERADORA DE VEGA DE ALATORRE

Recomendación Número: 2009/002 Referencia: Observación Número: 2009/002 EM Derivado del análisis realizado a la partida de deudores diversos, se detectó que existe un saldo no recuperado de la cuenta SHCP (SAT) por concepto del Impuesto a Depositos en Efectivo, por lo que se recomienda a la Comisión continúe con las gestiones necesarias para llevar a cabo la recuperación y/o depuración del saldo a favor.

Recomendación Número: 2009/003 Referencia: Observación Número: 2009/003 EM Derivado del análisis a la cuenta del Impuesto al Valor Agregado, se detectó que existe un saldo a favor, por lo que se recomienda continuar realizando las gestiones con el Sistema de Administración Tributaria para la recuperación del saldo a favor pendiente de recuperar.

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Resultado de la Fase de Comprobación

3.6. Irregularidades e Inconsistencias Detectadas

Una vez concluida la fase de comprobación del procedimiento de fiscalización a las Cuentas Públicas 2009, que se efectuó mediante la práctica de auditoría a pruebas y muestras selectivas, se determinó que no existen observaciones que adviertan una presunta responsabilidad resarcitoria de los servidores o ex servidores públicos involucrados por un posible daño a la Hacienda Pública Estatal.

4. CONCLUSIONES

Primera. No se detectaron irregularidades que hagan presumir la existencia de daño patrimonial en la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre.

Segunda. Se detectaron inconsistencias de carácter administrativo en la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, que se registran en el correspondiente apartado de Observaciones.

Tercera. En apego a lo dispuesto por los artículos 30.2, 32.2, 34.1.V, 35.3 y 36 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, las conclusiones que emite el Órgano de Fiscalización Superior del Estado relativas a la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo, respecto de la Gestión Financiera de la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre sólo tienen efecto por cuanto a los alcances de auditoría, porcentajes de revisión y las pruebas o muestras selectivas de las obras y acciones ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2009 sobre las que se practicó la fiscalización, por lo que las determinaciones de esta autoridad fiscalizadora no liberan a las personas que se desempeñaron o desempeñan como servidores públicos en la Comisión del Agua del estado de Veracruz y las oficinas operadoras de Cuitláhuac, Nogales, Peñuela, Tlapacoyan, Tomatlán y Vega de Alatorre, de cualquier otro tipo de responsabilidad, sea de carácter civil, administrativa o penal.

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