CONTRALORIA GENERAL DE CUENTAS

ASOCIACION MEYAH , MUNICIPIO DE SAN MIGUEL DUEÑAS, DEPARTAMENTO DE SACATEPEQUEZ INFORME DE AUDITORIA A LA EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DE 2008

GUATEMALA, MAYO DE 2,009 120 Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

RESUMEN GERENCIAL ANTECEDENTES El ámbito jurídico institucional de la Asociación Meyah Guatemala, se encuentra debidamente inscrita en el Registro de Personas Jurídicas en el municipio de , Departamento de Sacatepéquez, según partida No. 12845 folio 12845 del libro 1 del Sistema Único del Registro Electrónico de Personas Jurídicas. Se constituyó por medio de Escritura Pública número setecientos treinta y nueve (739), de fecha 03 de diciembre de 2007, con cuenta No. A5-11-300-313-2008, su sede está ubicada en Calle Principal 2-35 Residenciales San Miguel, del Municipio de San Miguel Dueñas, Departamento de Sacatepéquez.

La Asociación Meyah Guatemala, es una entidad privada, civil, no lucrativa de servicios y de desarrollo social, con personalidad, patrimonio y gobierno propio, sin distinción de raza, ni credo religiosos.

Promover el desarrollo social, cultural, educativo, ambiental, en salud, tecnológico, infraestructura, económico y todo proceso que contribuya a la superación integral de la población Guatemalteca.

La Asociación, está representada por la Asamblea General que es la autoridad máxima de la entidad y la Junta Directiva, que es el Órgano Ejecutivo y Administrativo, que se integra de la siguiente manera: Presidente, Secretario, Tesorero, Vocal I, vocal II y vocal III.

Durante el periodo examinado, la Asociación percibió ingresos del Consejo Departamental de Desarrollo de Sacatepéquez, por CUATRO MILLONES QUINIENTOS CATORCE MIL SEISCIENTOS TREINTA Y CUATRO QUETZALES CON SESENTA Y OCHO CENTAVOS (Q4,514,634.68); de la Municipalidad de Sololá, por la cantidad de CUATRO MILLONES NOVECIENTOS MIL NOVECIENTOS OCHENTA Y TRES QUETZALES CON NOVENTA Y TRES CENTAVOS (Q4,900,983.93), de la Municipalidad de , Sacatepéquez la cantidad de UN MILLON NOVECIENTOS NOVENTA MIL QUINIENTOS VEINTIUN QUETZALES CON CINCUENTA Y SEIS CENTAVOS (Q1,990,521.56); de la Municipalidad de San Antonio Aguas Calientes la cantidad de OCHENTA Y NUEVE MIL NOVECIENTOS CINCUENTA QUETZALES (Q89,950.00); de la Municipalidad de San Juan la cantidad de SESENTA Y NUEVE MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y CUATRO QUETZALES CON OCHENTA CENTAVOS (Q69,994.80); del Fondo Nacional para la Paz -FONAPAZ- la cantidad de QUINCE MILLONES CUATROCIENTOS VEINTICINCO MIL SEISCIENTOS DIECISEIS QUETZALES CON CUARENTA Y UN CENTAVOS (Q.15,425,616.41, haciendo un total de Ingresos de VEINTISEIS MILLONES NOVECIENTOS NOVENTA Y UN MIL SETECIENTOS UN QUETZALES CON TREINTA Y OCHO CENTAVOS (Q26,991,701.38). En cuanto a la ejecución de los recursos financieros, la Asociación invirtió en proyectos de Infraestructura y Programas de Láminas, la cantidad de; VEINTISEIS MILLONES OCHOCIENTOS SETENTA Y TRES MIL TRESCIENTOS TREINTA QUETZALES CON SIETE CENTAVOS ( Q.26,873,330.07) estableciéndose un remanente por la cantidad de CIENTO DIECIOCHO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y UN QUETZALES CON TREINTA Y UN CENTAVOS(Q.118,371.31) el cual se encuentra en las diferentes cuentas bancarias de la Asociación.

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OBJETIVOS DE AUDITORÍA Practicar auditoria gubernamental incluyendo la evaluación de aspectos financieros, de cumplimiento y gestión en la Asociación Meyah Guatemala,a fin de identificar situaciones críticas y proponer mejoras en los controles gerenciales y en la obtención de resultados.

Verificar la información financiera, relacionada con la captación de ingresos.

Verificar que todos los fondos públicos proporcionados a la Asociación, se administren en forma adecuada y se registren en forma oportuna.

Comprobar que las contrataciones de obras de infraestructura, llenen los requisitos legales.

Evaluar el sistema de control interno y establecer si los procedimientos utilizados en las actividades financieras y administrativas son adecuados, para asegurar resultados razonables.

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ALCANCE DE AUDITORÍA La auditoria financiera, de cumplimiento y de gestión incluyó el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, confirmando que la mayoría de proyectos de infraestructura se encuentran en proceso de ejecución, de los cuales se evaluaron aspectos de tipo legal, financiero y técnico-administrativos que pudieran incidir en la probidad, eficacia, eficiencia, transparencia, economía y equidad de la Asociación, se tomo como muestra el 75.5% de los proyectos haciendo un total de VEINTE MILLONES TRESCIENTOS SETENTA Y OCHO MIL DOSCIENTOS TREINTA Y SEIS QUETZALES (Q20,378,236.00), con la finalidad de proponer las recomendaciones que redunden en beneficio de la misma.

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INFORME DE CONTROL INTERNO

HALLAZGO DE CONTROL INTERNO No. 1

DEFICIENTE OPERATORIA EN CAJA FISCAL

Condición Durante la práctica de la Auditoria en la Asociación Meyah Guatemala, se detectaron deficiencias en la operatoria de caja fiscal, que por su importancia merecen revelarse como: traslados incorrectos de saldos, cálculos aritméticos erróneos.

Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por la Contraloría General de Cuentas por medio de Acuerdo Interno No. 09-03 el 8 de julio de 2003, modificadas por el Acuerdo Interno número A-57-2006 de fecha 08/06/2006, contemplan en el Grupo 2 las Normas Aplicables a los Sistemas de Administración General, y el Numeral 2.11 específicamente trata sobre el Proceso de Rendición de Cuentas, a efecto de que la misma sea clara, oportuna y transparente.

Causa Falta de cuidado e interés del Contador en el registro de las operaciones contables de la Asociación, lo que dio origen a una serie de ajustes de Auditoría.

Efecto El cúmulo de deficiencias que se originaron en la Asociación, genera incertidumbre y obstaculiza la toma de decisiones de Junta Directa sobre la información financiera, ya que no garantiza confiabilidad, ni razonabilidad.

Recomendación Que los integrantes de Junta Directiva de la Asociación, al contratar los servicios técnicos de un Contador, deben evaluar los aspectos como: honestidad, lealtad, eficiencia, experiencia en conocimientos de diferentes tipos de contabilidades, asimismo debe informar constantemente de los resultados financieros a Junta Directiva.

Comentarios de la administración En oficio sin número de fecha 27 de enero de 2009 la Administradora de la Asociación argumenta efectivamente se incurrió en errores involuntarios los que ocasionaron descontrol en las operaciones contables y consecuentemente de la caja fiscal.

Comentarios de auditoría A criterio de la Comisión de Auditoría, se confirma el hallazgo en virtud que las deficiencias detectadas dificultaron la obtención oportuna, real y confiable de la información financiera.

Acción Correctiva Se solicitó sanción económica de conformidad con el Decreto No. 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 39 numeral 18, para la Presidenta y Representante Legal, por valor de CINCO MIL QUETZALES (Q5,000.00).

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RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES No existen recomendaciones de auditorias anteriores por parte de la Contraloría General de Cuentas, en virtud que es la primera que se realiza en la Asociación.

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PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

No. Nombre Cargo Del Al 1 SHEROKY NAYDU BERDUCIDO PINEDA REPRESENTANTE LEGAL 26/02/2008 31/12/2008

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